3-НДФЛ при продаже машины 2018
Документом, подтверждающим факт продажи физическим лицом имущества (в том числе и автомобиля), является налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Поговорим о том, как ее следует заполнить и когда представить в территориальную инспекцию ФНС.
Декларация 3-НДФЛ: продажа автомобиля
Общее правило, которым руководствуются, составляя 3-НДФЛ при продаже машины, продиктовано законодателем – обязательным представление декларации является для всех, кто реализовал свое авто, владея им менее 3-х лет. Если продано транспортное средство (ТС), бывшее в собственности более 3-х лет, то бывшему владельцу нет необходимости не только рассчитывать сумму налога, но и заполнять декларацию, поскольку НК РФ освобождает его от этой обязанности (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
Бланк декларации периодически изменяется – 3-НДФЛ за 2017 год, подаваемая в 2018 году, утверждена приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 с учетом дополнений, внесенных приказом от 21.12.2017 № ГД-4-11/26061. Представить в налоговый орган ее можно как в бумажном варианте, так и в электронном виде. Срок представления 3-НДФЛ при продаже машины в 2018, как и в предыдущие годы определен законодателем 30 апреля, но поскольку этот день из-за переноса субботы 28 апреля является выходным, а 1 и 2 мая – дни праздника, то последним днем подачи декларации считается 3 мая.
Отметим, что заполнить и подать 3-НДФЛ следует в любом случае (кроме владения свыше 3-хлетнего периода), даже, если сумм налога к уплате в ней не будет. Это важно, поскольку непредставление декларации влечет наложение штрафа в размере 1000 руб. Если же ИФНС зафиксировала неподачу отчета, в котором должна быть рассчитана сумма налога, то к штрафным санкциям добавится собственно налог и пени за время его неуплаты.
Как рассчитать НДФЛ с продажи авто
Основой декларации является расчет налога. Как известно, НДФЛ начисляют на доход, поэтому необходимо правильно рассчитать его сумму. Формула расчета здесь универсальна:
(Доход – расход) х 13%.
К примеру, автовладелец, продавая за 500 тыс. руб. автомобиль, приобретенный год назад за 600 тыс. руб., не получает никакого дохода, а, значит, в декларации укажет все подтверждаемые соответствующими документами суммы, доказав, что налоговая база в этом случае отсутствует.
3-НДФЛ при продаже автомобиля: возможности снижения налога
При продаже наследуемого ТС, автовладелец не несет затрат, поэтому налогообложению подлежит вся сумма полученного дохода, однако существует возможность возврата налога посредством использования налогового вычета, который предлагает законодатель в п.2 ст. 220 НК РФ. НДФЛ может быть уменьшен на сумму дохода в размере 250 тыс. руб. (конечно при условии уплаты подоходного налога) на законных основаниях.
Например, при реализации авто стоимостью 500 тыс. руб. при заявленном возврате налоговая база уменьшится вдвое, а НДФЛ составит 32,5 тыс. руб. ((500 – 250) х 13%). Не препятствует законодатель и взаимной компенсации налогов при продаже ТС и приобретении недвижимости в один налоговый период, если плательщик заявит о намерении использовать налоговые вычеты, полагающиеся при подобных сделках.
Но, какими бы ситуациями не сопровождалась сделка по продаже авто, бывшего в собственности меньше 3-х лет, задекларировать этот факт необходимо. Разберемся, как заполнять 3-НДФЛ при продаже машины.
Заполнение 3-НДФЛ при продаже машины в 2018 году
Форма 3-НДФЛ – многостраничный документ, который составляется при различных ситуациях, следовательно, в каждом конкретном случае оформляются только те страницы, которые нужны для достижения цели. В случае реализации машины, заполнению подлежат страницы:
- титульный лист, где указывают сведения о декларанте – ФИО, паспортные данные, ИНН и другую информацию;
Раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (или или возврату из бюджета)» – код ОКТМО, КБК, сумма НДФЛ;
Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога», где отражается сумма дохода, полученного от продажи, размер налогового вычета (если на него у декларанта имеется право). Если речь идет об использовании вычета, то придется заполнить лист со сведениями о всех полученных доходах за год и уплаченном НДФЛ. Эта информация должна соответствовать справке 2-НДФЛ (она прилагается к декларации в качестве доказательства об уплаченном налоге);
Лист А, где в качестве источника дохода выступает покупатель. Если им является частное лицо, то достаточно указать его ФИО (остальные сведения в графах ИНН, КПП, ОКТМО не обязательны к заполнению);
Лист Д2, в котором фиксируется расчет налогового вычета;
Лист Е1 заполняется при необходимости — в нем производится расчет стандартных и социальных вычетов по НДФЛ.
Каждый лист заполненного и распечатанного документа датируется и подписывается декларантом. Если 3-НДФЛ отправляется в электронном виде (например, из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС), то используется электронная подпись.
Как заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля на примере
Допустим, гр. Ребров К.В. в 2017 году продал автомобиль, полученный 2 года назад в качестве подарка, гр. Сумарокову И.А. за 800000 руб.
Кроме дохода от продажи авто, за 2017 год ему выплачена зарплата в сумме 750000 руб. (на нее начислен и удержан НДФЛ в размере 97500 руб., что подтверждается справкой 2-НДФЛ). Общая сумма дохода за 2017 год составила 1550000 руб.(800000 + 750000). При оформлении декларации, Ребров К.В. воспользовался правом применения налогового вычета (п. 2 ст. 220 НК РФ).
Предлагаем пример заполнения декларации 3-НДФЛ (продажа автомобиля)
3ndfl-1.jpg
3ndfl-2.jpg
3ndfl-3.jpg
3ndfl-4.jpg
3ndfl-5.jpg
3ndfl-6.jpg
3ndfl-7.jpg
3ndfl-8.jpg
3ndfl-9.jpg
3ndfl-10.jpg
3ndfl-11.jpg
Сумма НДФЛ, которая должна быть уплачена в бюджет, составила – 71500 руб. ((800000 – 250000) х 13%). Декларацию Ребров К.В. обязан подать не позднее 3 мая 2018 года, а уплатить налог до 15.07.2018. Декларация составлена на 5 листах, приложениями к ней служат справка 2-НДФЛ и договор купли-продажи автомобиля.
Источник: