Декларация ЕНВД за 3 квартал 2020 для ИП: эталон — uzkinobiz.ru
С окончанием еще одного квартала плательщики ЕНВД должны отчитаться в ИФНС. Поведаем, как верно составить декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2020 года для ИП и приведем ее эталон.
Декларация ЕНВД для ИП за 3 квартал 2020 года: правовые базы
Плательщиками ЕНВД (одного налога на вмененный доход) выступают организации и ИП, добровольно перешедшие на данный спецрежим, и ведущие разрешенную для него деятельность (п. 2 ст. 346.26, п. 1 ст. 346.28 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)).
Применение налоговой системы в виде ЕНВД обязует плательщика отчитываться перед налоговыми органами по итогам всякого налогового периода – квартала (ст. 346.30 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)). Декларации подаются в срок включительно до 20-го числа месяца, последующего за отчетным кварталом, а до 25-го числа – делается уплата налога (п. 1, 3 ст. 346.32 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)).
Налог «вмененщиками» исчисляется не из настоящего дохода, а из вмененного. Для расчета налоговой базы обозначенная в п. 3 ст. 346.29 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) базисная доходность за месяц по соответственному виду деятельности, скорректированная на коэффициенты К1 и К2, множится на величину физпоказателя.
Декларация ЕНВД за 3 квартал 2020: бланк
Приказ ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ устанавливает форму декларации ЕНВД за 3 квартал 2020 и порядок ее наполнения.
В первый раз на таком бланке «вмененщики» отчитались за 4 квартал 2018 года, и с того времени он не изменялся. Скачать его можно ниже.
ЕНВД 3 квартала 2020 для ИП: декларация
Разглядим оформление декларации на примере.
ИП Минаев В.С. оказывает бытовые услуги – делает работы по ремонту обуви в Одинцовском районе Столичной области. Численность нанятых служащих – 4 человека, деятельность ведется в г. Голицыно.
13 августа 2020 г. бизнесмен начал вести аналогичную деятельность в г. Кубинка и нанял 3-х новейших работников. Практически по этому адресу услуги оказывались 18 дней из 31 денька августа.
Беря во внимание, что ИП оказывает бытовые услуги, физический показатель для него – численность служащих (включая его самого), а базисная доходность – 7 500 руб. на 1 человека.
К1 на 2020 год установлен в размере 2,005 (Приказ Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684), К2 установлен местными властями для обозначенного вида деятельности в размере 0,8 (приложение № 1 к Решению Совета депутатов Одинцовского городского окрестность от 05.11.2019 № 5/10).
ИП с работниками может уменьшить сумму налога на уплаченные в налоговом периоде страховые взносы за себя и за работников, но не наиболее, чем на 50% (пп. 1 п. 2, п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)).
Проведем подготовительные расчеты для наполнения документа и рассчитаем сумму ЕНВД к уплате за 3 квартал 2020:
Пространство ведения деятельности
Голицыно
Кубинка
Численность работников, включая ИП, чел.
5
3
Базисная доходность, руб.
7 500,00
К1
2,005
К2
0,8
Облагаемая база, руб.
за июль
60 150 (5 х 7500 х 2,005 х 0,8)
0
за август
60 150 (5 х 7500 х 2,005 х 0,8)
20 955
(3 х 7 500 х 2,005 х 0,8 х 18 / 31)
за сентябрь
60 150 (5 х 7500 х 2,005 х 0,8)
36 090 (3 х 7500 х 2,005 х 0,8)
всего
180 450
57 045
Ставка налога
15%
Сумма налога, руб.
по месту ведения деятельности
27 068
8 557
всего
35 625
Уплачено страховых взносов в 3 квартале 2020, руб.
57 000
Сумма налога к уплате с учетом взносов (не наименее 50% от исчисленной суммы налога до вычета взносов), руб.
13 534
4 279
17 813
Перейдем к оформлению декларации.
Декларация ЕНВД для ИП: эталон
Приведем порядок работы с отчетом в комфортной для наполнения хронологии:
Раздел
Какие сведения указываются
Титульный лист
Главные данные о плательщике и отчетной форме:
- ИНН ИП (КПП (Контрольно-пропускной пункт — пункт, предназначенный для контроля за проходом (посещением) и пропуска на территорию какого-либо объекта) прочеркивается);
ФИО ИП;
контактный телефон;
код места учета – 320 (т.к. плательщики ЕНВД ставятся на учет по месту воплощения деятельности согласно пп. 2 п. 2 ст. 346.28 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина));
налоговый период – 23 (3 квартал)
Раздел 2 – расчет ЕНВД
Беря во внимание, что ИП ведет деятельность по двум адресам с различными ОКТМО, в декларации будет 2 таковых раздела с указанием последующих данных:
- оказание бытовых услуг – код 01 из приложения № 5 к Порядку наполнения декларации (стр. 010);
адресов оказания услуг (стр. 020) и ОКТМО для их (стр. 030);
базисной доходности, К1, К2 (стр. 040-060);
физического показателя (стр. 070-090 гр. 2) – числа работников с учетом ИП (в июле для Кубинки не заполняется);
количество дней ведения деятельности указывается лишь для августа по Кубинке (18 – в стр. 080 гр. 3);
база, определенная перемножением всех характеристик (стр. 070-090 гр. 4);
итоговая база (стр. 100);
ставка налога (стр. 105);
сумма ЕНВД (стр. 110)
Раздел 4 – расходы на ККТ
Проставляются прочерки.
Раздел 3 – уменьшение налога на страховые взносы и остальные платежи
На листе фиксируются:
- признак плательщика (стр. 005) – производящий выплаты физлицам (1 – как в нашем случае) либо не производящий таковых выплат (2);
исчисленный налог по всем разделам 2 (стр. 010);
суммы, уменьшающие ЕНВД (стр. 020-040, в нашем случае – неотклонимые страховые взносы);
налог к уплате (стр. 050)
Раздел 1 – ЕНВД к уплате
Лист оформляется крайним и включает суммы ЕНВД к уплате по итогам квартала в разрезе ОКТМО
Эталон декларации ЕНВД за 3 квартал 2020 для ИП Минаева В.С. смотрится так:
envd_3_kvartal.jpg
envd_3_kvartal_2.jpg
envd_3_kvartal_3.jpg
envd_3_kvartal_4.jpg
envd_3_kvartal_5.jpg
envd_3_kvartal_6.jpg
Заключение
Декларация ЕНВД за 3 квартал 2020 года представляется в ИФНС до 20 октября 2020 включительно. Порядок наполнения документа не изменялся и подчиняется единым правилам как для организаций, так и для ИП.
Полные тексты нормативных документов в животрепещущей редакции вы постоянно можете поглядеть в КонсультантПлюс.