Контракт подряда с самозанятым лицом: эталон — uzkinobiz.ru
Договоры подряда с самозанятыми могут стать одним из самых всераспространенных типов гражданско-правовых соглашений в связи с повсеместным установлением режима НПД (налог на проф доход) в Рф. Разглядим индивидуальности составления контракта с самозанятым и ознакомимся с его прототипом.
Контракт подряда с самозанятым 2020: как верно заключить?
Согласно положениям ГК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина), контракт подряда заключается меж заказчиком и исполнителем (подрядчиком) на изготовка либо обработку вещи, или на выполнение другой работы с передачей результата заказчику. Подрядчик обычно делает работу своими силами, средствами и из собственных материалов (ст. 703, 704 ГК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)).
Контракт подряда с самозанятым лицом – это соглашение меж плательщиком НПД (подрядчиком) и заказчиком, при заключении которого:
- самозанятый сумеет платить собственный льготный налог на проф доход (4% по выплатам, поступившим от физлиц и 6% при поступлении оплаты от хозяйствующих субъектов – ИП и юрлиц);
заказчик может не задерживать с средств, перечисленных самозанятому подрядчику, НДФЛ и не исполнять обязанности налогового агента, также не начислять страховые взносы.
Контракт с самозанятым не должен содержать признаков трудового соглашения, по другому проверяющие органы могут переквалифицировать такие дела в трудовые. Это может быть, например, если в соглашении будут прописана не одноразовая работа либо услуга, а неизменная трудовая функция, для выполнения которой требуется подчинение установленному работодателем режиму работы (определение ВС РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) от 05.02.2018 № 34-КГ17-10).
Контракт подряда с самозанятым лицом не подпадает под действие спецрежима НПД, если:
- самозанятый состоит либо наименее 2-ух годов назад состоял в трудовых отношениях с данным заказчиком (подп. 8 п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ);
у самозанятого есть наемные работники по трудовым договорам (подп. 4 п. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ);
самозанятый будет заниматься курьерской доставкой либо другой деятельностью, при которой нужно брать плату с конечного покупателя и передавать ее заказчику без внедрения онлайн-кассы (подп. 5 п. 2 ст. 4 закона);
доход самозанятого на момент оплаты по договору подряда превысил 2,4 млн. руб. с начала года.
В обозначенных вариантах применение НПД при расчетах будет неправомерным, соответственно, ФНС доначислит на доход, приобретенный исполнителем по договору, «обыденный» НДФЛ, а заказчику придется начислить и уплатить страховые взносы с выплаченных по договору сумм. Подробнее о том, какими взносами и налогами облагается контракт гражданско-правового нрава читайте тут.
Если доходы самозанятого превысят 2,4 млн. рублей за год, то с даты превышения он теряет право на спецрежим и «преобразуется» в физлицо, обязанное уплачивать НДФЛ со собственных доходов, включая те, что получены по договорам подряда. Заказчик, в свою очередь, становится обязанным задерживать и перечислять, как налоговый агент, НДФЛ с следующих выплат по договору и уплачивать с соответственных сумм страховые взносы (письмо ФНС Рф от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@). Как следует, в договоре нужно прописать, чтоб исполнитель вовремя информировал заказчика о утрате статуса самозанятого.
Разглядим, как может смотреться эталон контракта подряда с самозанятым, в каком в том числе будет учтен данный аспект.
Контракт подряда с самозанятым лицом: эталон (2020)
Контракт подряда может включать разделы:
1. «Предмет контракта».
Там прописывается содержание работ либо услуг по подряду, срок их воплощения. Лучше, чтоб срок был привязан к определенной дате либо периоду: это будет одним из критериев того, что дела — не трудовые.
2. «Права и обязанности сторон».
Тут будут как обычные для хоть какого гражданско-правового контракта формулировки, по которым исполнитель оказывает услуги в соответствующем качестве, а заказчик вовремя оплачивает их, так и соответствующие конкретно для контракта с самозанятым.
3. «Стоимость контракта и порядок оплаты».
Тут прописывается то, сколько непосредственно получит самозанятый за оказание собственных услуг в привязке к срокам выполнения обязанностей сторон. Фиксируется, каким образом будут рассчитываться стороны (наличными либо перечислением на банковскую карту, счет самозанятого).
4. «Ответственность сторон».
Тут прописывается, что стороны отвечают за свои деяния в согласовании с работающим русским законодательством.
5. «Порядок разрешения споров».
Аналогично, тут приводятся обыденные для гражданско-правовых договоров формулировки о начальном разрешении споров методом переговоров, а позже, если они ни к чему не приведут – в суде.
6. «Другие условия».
Тут следует прописать, что:
- стороны при заключении контракта исходят из того, что исполнитель применяет НПД;
исполнитель сам платит собственный налог как самозанятый, а заказчик не является налоговым агентом по НДФЛ и не уплачивает страховые взносы за исполнителя по доходам, приобретенным по данному договору;
получив оплату, исполнитель передает заказчику чеки, сформированные в приложении «Мой налог», а при невыдаче чека обязуется компенсировать заказчику уплаченную им сумму. Это соединено с тем, что без чека заказчик не сумеет подтвердить и зачесть выплаты в собственных расходах.
В текущем разделе нормально также прописать условие о том, что исполнитель вовремя информирует заказчика о утрате статуса самозанятого. Снятие с учета в качестве плательщика НПД может произойти в связи с превышением лимита дохода (2,4 млн. руб. в год) либо по другим причинам. Стороны могут прописать санкции за невыполнение таковой обязанности либо несвоевременное уведомление о этом заказчика — за принужденное удержание работодателем НДФЛ и уплату страховых взносов исполнитель будет должен компенсировать заказчику понесенные им расходы либо выплатить определенный штраф.
7. «Заключительные положения».
Это обыденный для договоров ГПХ раздел, где, обычно, прописывается, что конфигурации и дополнения к соглашению будут действительны при согласовании в письменном виде, также то, что контракт составляется в 2-ух экземплярах.
Также в договоре прописываются адреса, реквизиты и подписи заказчика и исполнителя-подрядчика. При безналичном расчете в числе реквизитов исполнителя должен находиться номер банковского счета либо карты, на который будет перечисляться оплата (выдача денег по какому-нибудь обязательству) за выполненные работы.
Если вы желаете ознакомиться с тем, как смотрится контракт подряда с самозанятым лицом (эталон 2020 года) — документ доступен по ссылке ниже.
Полные тексты нормативных документов в животрепещущей редакции вы постоянно можете поглядеть в КонсультантПлюс.