ЕНВД — перевозки грузов и транспортные услуги — uzkinobiz.ru
Для организаций и личных бизнесменов, занимающихся перевозками грузов либо оказывающих транспортные услуги, считается более комфортным выбор специального режима налогообложения. Это не что другое, как возможность уплаты в бюджет одного налога на вмененный доход (ЕНВД), заменяющего собой ряд начислений. Все возникающие вопросцы регулируются в соответственных статьях главы 26.3 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина). Начиная с 2013 года ЕНВД перебежал из статуса неотклонимого в добровольческий – предприниматели без помощи других могут перейти на этот режим налогообложения. Отчет по ЕНВД — ежеквартальный.
Внедрение ЕНВД высвобождает организации и ИП от уплаты:
- НДФЛ либо налога на прибыль для организаций;
Налога на имущество (за рядом исключений);
налога на добавленную стоимость (НДС).
При определении величины ЕНВД в 2016 году для ИП, перевозки грузов и транспортные услуги стоят в одном ряду. Этот же порядок действует и в отношении организаций. Это означает, что расчет месячного размера налога идет по единой формуле: ЕНВД = БД x ФП x К1 x К2 x 15%, где
БД – базисная доходность (определяется в согласовании с видом деятельности в п. 3 ст. 346.29 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина));
ФП – физический показатель (для грузоперевозок и транспортных услуг это количество задействованных каров);
К1 – обычный коэффициент-дефлятор, независимый от вида предпринимательской деятельности и территориальности и вводимый раз в год приказом Министерства экономического развития РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) (К1 = 1,798 на 2016 г.);
К2 – вариативный региональный коэффициент, устанавливаемый решениями презентабельных региональных органов власти;
15% – ставка налога ЕНВД (ст. 346.31 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)).
Здесь нужно учесть ряд конфигураций по налогу, которые были приняты в прошедшем году. А именно, Федеральным законом от 13.07.2015 № 232-ФЗ регионам и муниципалитетам дали право снижать до 7,5% ставку ЕНВД. Транспортные услуги в 2016 году в отдельных регионах тоже получили льготу (к примеру, перевозки грузов в Курске, где ставка снижена до 14%). Также в согласовании с приказом от 22.12.2015 ФНС Рф № ММВ-7-31590@ поменялась форма декларации по ЕНВД.
ЕНВД при оказании транспортных услуг
В согласовании с пп. 5 п. 2 ст.346.26 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина), чтоб иметь право перейти на ЕНВД, транспортные услуги 2016 года по перевозке пассажиров должны обеспечиваться не наиболее чем 20 авто либо автобусами. При осуществлении ИП сразу пассажирских и грузовых перевозок исчисление налога ведется с учетом всякого вида деятельности раздельно с следующим суммированием результата. Не допускается применение ЕНВД при превышении численности наемных работников выше 100 человек. Не считая этого, толика роли посторонней компании в уставном капитале организации, занимающейся оказанием транспортных услуг, не обязана превосходить 25% (исключение составляют организации инвалидов и потребительской кооперации).
Пример расчета ЕНВД при оказании транспортных услуг
ИП оказывает транспортные услуги по перевозке пассажиров в г. Курск, имея в наличии три автобуса на 36 посадочных мест любой.
Вводим начальные данные:
1.БД = 1500 р. (п. 3 ст. 346.29 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина));
2.ФП = 108 (количество посадочных мест – у нас 3 автобуса по 36 посадочных мест любой).
3.К1= 1,798.
4.К2 = 0,2 (Решение Курского городского Собрания от 25.11.2005 № 171-3-РС).
5.15% — ставка ЕНВД для пассажирских перевозок по Курской области (Решение Курского городского собрания от 16.02.2016 № 158-5-РС).
Вмененный доход (ВД) = 1500 руб. x 1,798 x 0,2 x 108 = 58 255,2 руб. за месяц. Сумма ЕНВД составит 8738 руб. (58 255,2 х 15%) за месяц и 26 215 руб. (8738 х 3) за квартал.
А вот у грузоперевозок под ФП будет приниматься единица тс.
Пример расчета ЕНВД. Перевозки грузов
Организация, зарегистрированная в Курске, занимается перевозками грузов, имеет в принадлежности семь грузовых каров и три арендует. Рассчитаем ЕНВД. Перевозки грузов осуществляются и оплаченными авто, которые нужно учесть при определении ФП. В случае с перевозками грузов, под ФП понимается количество транспорта, применяемого для этих целей. Решением Курского городского собрания от 16.02.2016 № 158-5-РС для грузоперевозок снижена ставка налога, ЕНВД уплачивается по ставке 14%.
Вводим начальные данные:
1.БД = 6000 руб.
2.ФП = 7+3 = 10.
3.К1= 1,798.
4.К2 = 1.
5.14% — ставка ЕНВД для грузоперевозок в Курске.
ВД = 6000 руб. x 1,798 x 1 х 10 = 107 880 руб. за месяц. Сумма налога равна 15 103 руб. (107 880 руб. х 14%). Итого ЕНВД за квартал составит 45 310 руб. (15 103 руб. х 3 мес).