Конфигурации ПСН в 2021 году для ИП — uzkinobiz.ru

Патентную систему налогообложения (глава 26.5 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)) в 2021 году ждут бессчетные конфигурации. Законопроект № 973160-7, одобренный Советом Федерации, уже выслан на подпись Президенту РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) В. Путину. Ряд внесенных поправок в ПСН для ИП в 2021 году обрадует почти всех налогоплательщиков.

Конфигурации ПСН в 2021 году для ИП

Порядок дизайна патента бизнесменами не поменялся. За 10 дней до внедрения патента необходимо подать в ИФНС заявление на его получение (п. 2 ст. 346.45 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)). Период деяния патента выбирает налогоплательщик — от 1 до 12 месяцев в границах 1-го календарного года.

Поправки, предусмотренные проектом, уточняют формулировки отдельных видов деятельности, к которым применима ПСН. Имеющийся перечень в ст. 346.43 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) расширен, законодатели добавили в список еще 16 наименований. В том числе:

заместо ремонта жилища и остальных строений введены реконструкция и ремонт жилых и нежилых спостроек и спортивных сооружений;
заместо приема стеклопосуды и вторсырья – сбор тары и материалов, подходящих для вторичного использования и т.п.;
к ремонту и ТО автотранспорта добавлена мойка и полирование;
указаны услуги по уходу за домашними питомцами, изготовка и ремонт гончарных изделий, валяной обуви, древесных лодок, ремонт спортивного, туристского инструментария, игрушек и т.д.

Самое основное — новенькая формулировка ст. 346.43 НК существенно расширила способности региональных властей, позволив субъектам РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) самим решать, в отношении каких видов деятельности в 2021 г. может применяться ПСН. В НК указан только их примерный список. Власти субъекта РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) могут распространить действие ПСН фактически на хоть какой вид деятельности, с учетом положений НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина), установив собственный региональный размер потенциального годичного дохода.

Ограничение потенциального дохода в 1 млн. руб. больше не применяется. Сразу в ст. 346.43 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) отменяется действие:

пп. 4 п. 8, позволявшего наращивать в 3, 5, 10 раз возможный доход для отдельных видов деятельности;
пп. 9, касающегося индексации потенциального дохода на коэффициент-дефлятор.

Добавочно местное законодательство может предугадать собственные условия внедрения ПСН, установив лимиты по любым физическим показателям, например, по размеру площади применяемых объектов либо по численности служащих.

Новейшие ограничения по ПСН в 2021 году для ИП

С 2021 г. ЕНВД больше не применяется. Потому возможность использования ПСН очень приблизили к требованиям по УСН и отменяемой «вмененке».

Согласно новейшей редакции п.6 ст. 346.43 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина), патент недозволено получить, если:

деятельность ведется по договору обычного приятельства либо доверительного управления имуществом;
ИП занимается добычей и продажей нужных ископаемых;
ведется торговля оптом либо по договорам поставки;
делается реализация подакцизных продуктов;
деятельность связана с операциями с ценными бумагами и финансовыми инструментами, либо с кредитованием.

Также недозволено получить патент на перевозку грузов, пассажиров, если в принадлежности либо распоряжении ИП для оказания таковых услуг имеется наиболее 20 единиц автотранспорта.

Розничную торговлю, как и услуги общепита можно будет вести в зале площадью до 150 кв.м (ранее было — до 50 кв. м).

Прежние ограничения по численности не наиболее 15 человек и выручке до 60 млн. руб. в год сохраняются (п. 5 ст. 346.43, пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)).

Читайте также: УСН либо патент для ИП: что прибыльнее с 2021 года

Уменьшение налога при ПСН в 2021 году для ИП: какие конфигурации введены

Согласно новенькому пт 1.2 ст. 346.51 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина), с 2021 г. стоимость патента можно будет уменьшить на уплаченные за работников в соответственном налоговом периоде страховые взносы, пособия по нетрудоспособности, выплаченные за счет средств работодателя, взносы по договорам добровольческого личного страхования. В зачет принимаются платежи, произведенные за служащих, участвующих в патентной деятельности. Уменьшить налог можно не наиболее, чем на 50%.

Для ИП без работников допускается уменьшение налога за счет уплаченных в налоговом периоде страхвзносов «за себя». При всем этом ИП без работников сумеет уменьшить налог стопроцентно, без ограничений.

Если у плательщика имеется сходу несколько патентов, вышеуказанные платежи могут уменьшать стоимость их всех, но общий размер зачета не может превосходить уплаченную сумму взносов. Не учитываются суммы, уменьшающие налоги по другим режимам налогообложения.

Принципиальное условие: ИФНС перечтет стоимость патента, лишь получив от налогоплательщика соответственное письменное либо электрическое, подписанное усиленной квалифицированной подписью, извещение. Форму извещения должны утвердить федеральные органы власти.

Переплату налога по ПСН, возникшую из-за уменьшения цены, можно будет возвратить или зачесть по правилам ст. 78 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина).

Льготные условия для бывших плательщиков ЕНВД

Отмена ЕНВД в 2021 г. вынуждает «вмененщиков» поменять режим налогообложения. Для бизнесменов, применявших «вмененку» в 4 квартале 2020 г., предусмотрены льготные правила исчисления платежа в случае их перехода на ПСН. Налогообложение для ИП в 2021 г. будет снижено для 4-х видов деятельности (ст. 3 законопроекта № 973160-7):

для стоянок тс (базисная доходность (БД) за месяц утверждена в размере 50 руб. за 1 кв. м);
для объектов стационарной розничной торговли с площадью зала наиболее 50 кв. м до 150 кв. м (БД -1800 руб. за 1 кв. м);
для объектов общепита с залом обслуживания наиболее 50 кв. м до 150 кв. м (БД — 1000 руб. за 1 кв. м);
ремонт, ТО, мойка и полирование транспорта, машин и оборудования (БД — 12000 руб. на 1 работника, включая ИП).

Обозначенные патенты будут выдаваться на срок от 1 до 3 месяцев и будут действовать не наиболее, чем до 31.03.2021 г.

До вступления в силу региональных законов о размере потенциального дохода по данным видам бизнеса, расчет такового дохода за год будет выполняться по формуле:

12 мес. х БД х ФП х КД х 15/6 х 0,5, где

БД – базисная доходность по соответственному виду,

ФП — физический показатель,

КД – коэффициент-дефлятор для ЕНВД на 2020 г. (согласно Приказу Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684 он равен 2,005),

15/6 – коэффициент пересчета налоговой ставки,

0,5 – уменьшающий коэффициент.

Пример

ИП ведет розничную торговлю в магазине площадью 60 кв. м. В 4 кв. 2020 г. бизнесмен использовал ЕНВД, а с января 2021 г. берет патент сроком на 2 месяца. В регионе, где он работает, новейшие размеры потенциального дохода не утверждены.

Поначалу определим сумму годичного потенциального дохода:

12 х 1800 руб. (БД для розничной торговли) х 60 (площадь магазина в кв. м) х 2,005 х 15/6 х 0,5 = 3248100 руб.

Рассчитаем налог за 2 месяца:

3248100 руб. / 12 мес. х 2 мес. х 6% (налоговая ставка) = 32 481 руб.

За патент ИП заплатит 32 481 руб.

Таковым образом, пользоваться ПСН сумеет большее количество бизнесменов, если в регионах пересмотрят список разрешенных видов деятельности. С 2021 г. размер потенциального годичного дохода НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) не ограничивает, потому стоимость патента может возрасти. Но сумма, уплачиваемая в бюджет, сейчас может уменьшаться за счет перечисленных страховых вносов (неотклонимых и по добровольческому личному страхованию) и больничных, выплаченных из средств работодателя. В 1 кв. 2021 г. для бывших плательщиков ЕНВД по четырем видам деятельности применяется льготный порядок расчета цены патента.

Читайте также: Патент и УСН сразу

Полные тексты нормативных документов в животрепещущей редакции вы постоянно можете поглядеть в КонсультантПлюс.

Полный доступ безвозмездно на 2 денька.