Недвижимость в принадлежности часто становится для людей доп источником заработка. При всем этом появляются новейшие обязательства перед бюджетом. Поведаем, какой налог со сдачи квартиры в аренду физическим лицам следует заплатить, чтоб не появилось вопросцев от налоговых инспекторов.
Уплата налогов за сдачу квартиры в аренду
Сдача квартиры в аренду подразумевает заключение контракта, согласно которому:
- собственник (арендодатель) предоставляет квартиру для проживания в ней другому лицу – арендатору;
арендатор оплачивает арендную плату за предоставленную в использование квартиру в сумме и с периодичностью (обычно — каждый месяц), закрепленными контрактом.
Появление у арендодателя дохода тянет возникновение налоговых обязанностей, которые зависят от неких событий:
- обладатель квартиры может иметь статус ИП, самозанятого либо быть обыденным физлицом, будучи при всем этом налоговым резидентом либо нерезидентом;
арендатором может выступить как гражданин, так и ИП либо организация.
Поведаем подробнее, какой налог при сдаче квартиры в аренду обладатель жилища заплатит в любом случае.
Сдача квартиры в аренду: налоги 2020 года
В 2020 году при сдаче гражданином собственной квартиры в аренду, зависимо от его статуса вероятны такие варианты по расчетам с бюджетом:
- уплата НДФЛ;
применение спецрежима НПД самозанятыми гражданами и ИП;
применение спецрежимов УСН и ПСН бизнесменами.
Дальше – подробнее о любом.
НДФЛ
Платить подоходный налог со сдачи квартиры в аренду может гражданин как в статусе ИП, так и без такового статуса.
Арендодатель-ИП, применяющий ОСНО, без помощи других исчисляет и уплачивает налог с приобретенной арендной платы.
В случае же, когда арендодателем является гражданин без статуса ИП, принципиально, кто при всем этом выступает арендатором:
- если квартиру снимает физическое лицо без статуса ИП, арендодатель без помощи других рассчитывает и уплачивает НДФЛ с приобретенного дохода;
если квартиру у физлица арендует ИП либо предприятие – они станут налоговыми агентами по НДФЛ, т.е. высчитают, удержат и перечислят налог в бюджет, а арендодателю выплатят оставшуюся сумму арендной платы (п. 1 ст. 226 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)).
В любом случае НДФЛ уплачивается из дохода собственника квартиры. В сумму облагаемого дохода не врубаются коммунальные платежи, но не все, а лишь те, которые возмещаются арендатором на основании четких показаний устройств (счетчиков).
Не наименее принципиальное значение придается длительности нахождения обладателя квартиры в границах РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) за крайние 12 месяцев:
- если в Рф гражданин находился 183 денька и наиболее (в 2020 г. – 90 дней и наиболее), он признается налоговым резидентом и платит НДФЛ в размере 13% от приобретенного дохода;
если нахождение в Рф 182 денька и наименее (в 2020 г. – 89 дней и наименее) – лицо является нерезидентом и платит 30% НДФЛ от арендной платы.
По итогам года арендодатель, без помощи других уплачивающий НДФЛ, подает налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с указанием приобретенного дохода, исчисленного и уплаченного налога. Документ должен быть представлен в ИФНС не позже 30 апреля последующего года: за 2020 год – до 30.04.2021 включительно.
Вероятные методы подачи:
- при личном посещении инспекции (бланк быть может заполнен своими руками или на компе);
через личный кабинет плательщика – физического лица либо ИП на веб-сайте ФНС (предвидено составление документа онлайн).
В качестве подтверждений прилагаются копии документа о праве принадлежности и контракта аренды.
НПД
Налог на проф доход – относительно новейший налоговый режим для самозанятых лиц, который доступен и ИП, и гражданам без предпринимательского статуса. Но, в отличие от подоходного налога, обязательства по НПД значительно ниже.
Плательщик перечисляет в бюджет налог со сдачи квартиры в аренду:
- 4% от приобретенной арендной платы, если арендатором выступаем гражданин (не ИП);
6% от арендной платы, если арендатор – ИП либо юрлицо.
Главные условия работы с НПД:
- регистрация в качестве самозанятого через приложение «Мой налог»;
отсутствие наемных работников;
годичный доход не выше 2,4 млн руб.;
запрет внедрения других налоговых режимов;
арендатору на каждую уплаченную сумму выдается чек, сформированный в приложении «Мой налог».
Расчет налога ведет ИФНС, уплата делается по итогам всякого месяца. При всем этом никакой доборной отчетности арендодатель не подает, НДФЛ и страховых взносов с приобретенных сумм не платит.
В облагаемый доход, как и при НДФЛ, не врубается сумма возмещения коммунальных расходов, определяемых по свидетельствам счетчиков.
Сдача квартиры в аренду: налоги 2020 – спецрежимы УСН и ПСН
Эти налоговые режимы доступны лишь для лиц, зарегистрированных в качестве ИП и перешедших на их уплату.
Главные условия уплаты налогов со сдачи квартиры в аренду таковы:
УСН («упрощенка»)
ПСН (патент)
База
Приобретенная арендная плата
Потенциально вероятный доход, устанавливаемый законом субъекта РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)
Ставка
6% (при объекте «Доходы»)
15% (при объекте «Доходы минус расходы»)
6%
Оптимизация налогов
Налог миниатюризируется на страховые взносы «за себя» и за работников:
- до 50%, если есть наемные работники;
до 100%, если работников нет
Страховые взносы уменьшают налоговую базу. Также в налоговую базу врубаются расходы по квартире на оплату коммунальных услуг
Планируется, что с 2021 г. при ПСН можно будет уменьшить налог на страховые взносы «за себя» и за работников:
- до 50%, если есть наемные работники;
до 100%, если работников нет
В 2020 г. налог на страховые взносы не миниатюризируется
От каких налогов высвобождают режимы
В части арендной платы:
- от НДФЛ;
от НДС;
от налога на имущество, если кадастровая стоимость квартиры не установлена
Отчетность
Налоговая декларация по итогам года (налоговый учет ведется в КУДиР — книжке учета доходов и расходов)
Отчетность отсутствует (налоговый учет ведется в книжке учета доходов)
Сдача квартиры в аренду без уплаты налогов
В неких вариантах сдача квартиры в аренду без налогов полностью вероятна:
- если ИП — плательщик УСН без работников на сто процентов уменьшил налог на уплаченные за себя в том же налоговом периоде страховые взносы;
если гражданин употребляет право на налоговые вычеты по НДФЛ (к примеру, вкладывательный либо материальный) и сводит тем облагаемую базу к нулю;
если заключен контракт безвозмездного использования жильем, т.е. арендодатель совершенно не получает арендной платы и не имеет дохода.
Сдача квартиры в аренду: налоги не платим – что будет
Постоянно найдутся собственники квартир, не желающие показывать арендные доходы и перечислять часть с их в бюджет. Но ИФНС имеет свои источники инфы о скрываемых сделках:
- миграционные органы;
риелторы;
объявления о сдаче квартир;
неравнодушные граждане и т.п.
Обнаружение факта неуплаты налогов обернется для плательщика:
- доначислением неотклонимых платежей, также пени и штрафа до 20% от суммы неуплаты (ст. 122 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)). Если инспектор получит данные о договоре аренды, расчеты произведутся исходя из его критерий. Если сведений о договоре не будет, употребляются рыночные цены;
за непредставленную впору декларацию 3-НДФЛ — наложение штрафа: 5% от неуплаченной суммы за любой месяц просрочки, даже неполный, но не наименее 1 000 руб. и не наиболее 30% от суммы налога к уплате (ст. 119 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)).
Налог: сдача квартиры в аренду пенсионером
НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) предоставляет некие налоговые льготы пенсионерам. Но в части дохода от сдачи квартир в аренду для данной группы никаких исключений нет – налог уплачивается ими на общих основаниях.
Заключение
Сдача квартиры в аренду оборачивается для людей уплатой НДФЛ либо НПД, а в случае ведения деятельности в качестве ИП возникают два доп варианта: спецрежимы УСН и ПСН.
Полные тексты нормативных документов в животрепещущей редакции вы постоянно можете поглядеть в КонсультантПлюс.
