Налог со сдачи квартиры в аренду — uzkinobiz.ru

Недвижимость в принадлежности часто становится для людей доп источником заработка. При всем этом появляются новейшие обязательства перед бюджетом. Поведаем, какой налог со сдачи квартиры в аренду физическим лицам следует заплатить, чтоб не появилось вопросцев от налоговых инспекторов.

Уплата налогов за сдачу квартиры в аренду

Сдача квартиры в аренду подразумевает заключение контракта, согласно которому:

собственник (арендодатель) предоставляет квартиру для проживания в ней другому лицу – арендатору;
арендатор оплачивает арендную плату за предоставленную в использование квартиру в сумме и с периодичностью (обычно — каждый месяц), закрепленными контрактом.

Появление у арендодателя дохода тянет возникновение налоговых обязанностей, которые зависят от неких событий:

обладатель квартиры может иметь статус ИП, самозанятого либо быть обыденным физлицом, будучи при всем этом налоговым резидентом либо нерезидентом;
арендатором может выступить как гражданин, так и ИП либо организация.

Поведаем подробнее, какой налог при сдаче квартиры в аренду обладатель жилища заплатит в любом случае.

Сдача квартиры в аренду: налоги 2020 года

В 2020 году при сдаче гражданином собственной квартиры в аренду, зависимо от его статуса вероятны такие варианты по расчетам с бюджетом:

уплата НДФЛ;
применение спецрежима НПД самозанятыми гражданами и ИП;
применение спецрежимов УСН и ПСН бизнесменами.

Дальше – подробнее о любом.

НДФЛ

Платить подоходный налог со сдачи квартиры в аренду может гражданин как в статусе ИП, так и без такового статуса.

Арендодатель-ИП, применяющий ОСНО, без помощи других исчисляет и уплачивает налог с приобретенной арендной платы.

В случае же, когда арендодателем является гражданин без статуса ИП, принципиально, кто при всем этом выступает арендатором:

если квартиру снимает физическое лицо без статуса ИП, арендодатель без помощи других рассчитывает и уплачивает НДФЛ с приобретенного дохода;
если квартиру у физлица арендует ИП либо предприятие – они станут налоговыми агентами по НДФЛ, т.е. высчитают, удержат и перечислят налог в бюджет, а арендодателю выплатят оставшуюся сумму арендной платы (п. 1 ст. 226 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)).

В любом случае НДФЛ уплачивается из дохода собственника квартиры. В сумму облагаемого дохода не врубаются коммунальные платежи, но не все, а лишь те, которые возмещаются арендатором на основании четких показаний устройств (счетчиков).

Не наименее принципиальное значение придается длительности нахождения обладателя квартиры в границах РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) за крайние 12 месяцев:

если в Рф гражданин находился 183 денька и наиболее (в 2020 г. – 90 дней и наиболее), он признается налоговым резидентом и платит НДФЛ в размере 13% от приобретенного дохода;
если нахождение в Рф 182 денька и наименее (в 2020 г. – 89 дней и наименее) – лицо является нерезидентом и платит 30% НДФЛ от арендной платы.

По итогам года арендодатель, без помощи других уплачивающий НДФЛ, подает налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с указанием приобретенного дохода, исчисленного и уплаченного налога. Документ должен быть представлен в ИФНС не позже 30 апреля последующего года: за 2020 год – до 30.04.2021 включительно.

Вероятные методы подачи:

при личном посещении инспекции (бланк быть может заполнен своими руками или на компе);
через личный кабинет плательщика – физического лица либо ИП на веб-сайте ФНС (предвидено составление документа онлайн).

В качестве подтверждений прилагаются копии документа о праве принадлежности и контракта аренды.

НПД

Налог на проф доход – относительно новейший налоговый режим для самозанятых лиц, который доступен и ИП, и гражданам без предпринимательского статуса. Но, в отличие от подоходного налога, обязательства по НПД значительно ниже.

Плательщик перечисляет в бюджет налог со сдачи квартиры в аренду:

4% от приобретенной арендной платы, если арендатором выступаем гражданин (не ИП);
6% от арендной платы, если арендатор – ИП либо юрлицо.

Главные условия работы с НПД:

регистрация в качестве самозанятого через приложение «Мой налог»;
отсутствие наемных работников;
годичный доход не выше 2,4 млн руб.;
запрет внедрения других налоговых режимов;
арендатору на каждую уплаченную сумму выдается чек, сформированный в приложении «Мой налог».

Расчет налога ведет ИФНС, уплата делается по итогам всякого месяца. При всем этом никакой доборной отчетности арендодатель не подает, НДФЛ и страховых взносов с приобретенных сумм не платит.

В облагаемый доход, как и при НДФЛ, не врубается сумма возмещения коммунальных расходов, определяемых по свидетельствам счетчиков.

Сдача квартиры в аренду: налоги 2020 – спецрежимы УСН и ПСН

Эти налоговые режимы доступны лишь для лиц, зарегистрированных в качестве ИП и перешедших на их уплату.

Главные условия уплаты налогов со сдачи квартиры в аренду таковы:

 

УСН («упрощенка»)

ПСН (патент)

База

Приобретенная арендная плата

Потенциально вероятный доход, устанавливаемый законом субъекта РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)

Ставка

6% (при объекте «Доходы»)

15% (при объекте «Доходы минус расходы»)

6%

Оптимизация налогов

Налог миниатюризируется на страховые взносы «за себя» и за работников:

до 50%, если есть наемные работники;
до 100%, если работников нет

Страховые взносы уменьшают налоговую базу. Также в налоговую базу врубаются расходы по квартире на оплату коммунальных услуг

Планируется, что с 2021 г. при ПСН можно будет уменьшить налог на страховые взносы «за себя» и за работников:

до 50%, если есть наемные работники;
до 100%, если работников нет

В 2020 г. налог на страховые взносы не миниатюризируется

От каких налогов высвобождают режимы

В части арендной платы:

от НДФЛ;
от НДС;
от налога на имущество, если кадастровая стоимость квартиры не установлена

Отчетность

Налоговая декларация по итогам года (налоговый учет ведется в КУДиР — книжке учета доходов и расходов)

Отчетность отсутствует (налоговый учет ведется в книжке учета доходов)

Сдача квартиры в аренду без уплаты налогов

В неких вариантах сдача квартиры в аренду без налогов полностью вероятна:

если ИП — плательщик УСН без работников на сто процентов уменьшил налог на уплаченные за себя в том же налоговом периоде страховые взносы;
если гражданин употребляет право на налоговые вычеты по НДФЛ (к примеру, вкладывательный либо материальный) и сводит тем облагаемую базу к нулю;
если заключен контракт безвозмездного использования жильем, т.е. арендодатель совершенно не получает арендной платы и не имеет дохода.

Сдача квартиры в аренду: налоги не платим – что будет

Постоянно найдутся собственники квартир, не желающие показывать арендные доходы и перечислять часть с их в бюджет. Но ИФНС имеет свои источники инфы о скрываемых сделках:

миграционные органы;
риелторы;
объявления о сдаче квартир;
неравнодушные граждане и т.п.

Обнаружение факта неуплаты налогов обернется для плательщика:

доначислением неотклонимых платежей, также пени и штрафа до 20% от суммы неуплаты (ст. 122 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)). Если инспектор получит данные о договоре аренды, расчеты произведутся исходя из его критерий. Если сведений о договоре не будет, употребляются рыночные цены;
за непредставленную впору декларацию 3-НДФЛ — наложение штрафа: 5% от неуплаченной суммы за любой месяц просрочки, даже неполный, но не наименее 1 000 руб. и не наиболее 30% от суммы налога к уплате (ст. 119 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)).

Налог: сдача квартиры в аренду пенсионером

НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) предоставляет некие налоговые льготы пенсионерам. Но в части дохода от сдачи квартир в аренду для данной группы никаких исключений нет – налог уплачивается ими на общих основаниях.

Заключение

Сдача квартиры в аренду оборачивается для людей уплатой НДФЛ либо НПД, а в случае ведения деятельности в качестве ИП возникают два доп варианта: спецрежимы УСН и ПСН.

Полные тексты нормативных документов в животрепещущей редакции вы постоянно можете поглядеть в КонсультантПлюс.

Полный доступ безвозмездно на 2 денька.