Ведение предпринимательской деятельности подразумевает наличие у налогоплательщика обязанности предоставлять в муниципальные органы требуемую отчетность. Состав подаваемых документов зависит от системы налогообложения, также от того, привлекались ли наемные работники. Отчетность ИП в 2021 году различается от списка отчетов предшествующего года.
Обязанность ведения учета бизнесменами
Бухгалтерский учет предприниматели не ведут в силу п.2 ст. 6 закона о бухучете от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Но значимым условием освобождения от бухотчетности выступает наличие у ИП регистров учета доходов, расходов или других характеристик, позволяющих высчитать налоговую базу.
В налоговой отчетности отражаются итоговые данные из налоговых регистров, которыми, выступают, к примеру, книжки учета доходов и расходов (КУДиР) при УСН, книжки учета доходов при ПСН, утв. приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н.
Отчетность ИП в 2021 году
Состав предоставляемой в 2021 году отчетности впрямую связан с избранным вариантом налогообложения, также от наличия статуса работодателя.
Налоговая отчетность обязана быть представлена, даже если деятельность не ведется, а доходы равны нулю. Потому принципиально выслеживать сроки подачи нужных документов, чтоб не вызвать негативных последствий. За отсутствие деклараций ИП налоговики могут заблокировать его расчетный счет, а при несвоевременном представлении отчетности налагают штрафы.
Отчетность ИП в 2021 г. поменялась. В особенности много инноваций ждет ИП-работодателей.
Отчетность ИП на ОСНО
ИП на общей системе налогообложения отчитываются о собственных доходах 1 раз в год. Для отражения сведений о доходах, расходах и вычетах за прошедший 2020 г. предназначена новенькая форма декларации 3-НДФЛ (утв. приказом ФНС Рф от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615). Срок для подачи отчета остался прежним — 30.04.2021 г. (п. 1 ст. 229 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)).
Также ИП на ОСНО ежеквартально подает декларацию по НДС (утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в ред. от 19.08.2020).
Декларация ЕНВД
Отчетность за 4 квартал 2020 г. по ЕНВД крайняя. С 01.01.2021 г. данный спецрежим в РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) больше не применяется на основании ст. 5 закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ. Декларация в ИФНС подается не позднее 20.01.2021г.
Отчетность ИП на УСН в 2021 году
Декларация по «упрощенке» представляется налогоплательщиками 1 раз в год. ИП подают ее не позднее 30 апреля последующего за отчетным года — по срокам никаких конфигураций в новеньком году нет.
За 2020 год отчет должен быть представлен ИП не позже 30.04.2021 г. (ст. 346.43 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)).
Форма отчета (утв. приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@) пока тоже не поменялась.
Декларации по иным налогам ИП на УСН представляют лишь при наличии облагаемых объектов. К примеру, по НДС — при импорте продуктов либо выставлении контрагентам счетов-фактур с налогом и т.д.
Как и раньше ожидается, что отменят отчетность ИП на УСН в 2021 году для тех, кто избрал объект УСН «доходы», при условии, что в деятельности употребляются онлайн-кассы. Соответственный законопроект был разработан и выслан на согласование, но пока он так и не принят.
Для новейших ИП, ведущих деятельность в научной, социальной и производственной сфере до 2024 г. продлили возможность использования нулевой ставки по налогу в первых 2-ух налоговых периодах (закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ). Утвердить льготу обязано региональное законодательство. От подачи декларации по УСН нулевая ставка не высвобождает.
Патент
Применяя ПСН, ИП заполняют книжку учета доходов для контроля за соблюдением лимита по выручке. Декларацию на патенте представлять не надо, потому что налогообложение не соединено с фактическими доходами. Стоимость патента рассчитывается от потенциального годичного дохода, утверждаемого региональными властями.
С 2021 г. субъектам РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) разрешили без помощи других решать, на какие виды деятельности, кроме прямо нелегальных НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина), выдается патент (закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ).
Подать заявление на патент можно в хоть какое время. Стоимость патента с 2021 года миниатюризируется на уплаченные страховые взносы — для ИП-работодателей не наиболее чем на 50%, другие плательщики могут зачесть всю сумму фиксированных взносов.
ИП на НПД
Самозанятые ИП, уплачивающие налог на проф доход (НПД), отчетность в ИФНС не представляют (ст. 13 закона № 422-ФЗ). Налог за прошедший месяц каждый месяц рассчитывают налоговики – на основании данных налогоплательщика, размещенных в приложении «Мой налог». Извещение о размере налога направляется до 12 числа, срок уплаты – до 25 числа (ст. 11 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018).
Завлекать наемных служащих самозанятый не вправе. Но заключать контракта ГПХ с ассистентами ему не возбраняется.
Работодатели: отчетность для ИП в 2021 году
В январе ИП-работодатели обычно сдавали в ИФНС расчет среднесписочной численности служащих. С 2021 г. эту форму отменили, сведения о численности сейчас отражаются в освеженном «Расчете по страховым взносам» (приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@).
За 2020 год справки 2-НДФЛ подаются в ИФНС до 01.03.2021 г., а с отчета за 2021 г. заместо справок налогоплательщики будут отражать сведения о доходах, выплаченных физическим лицам, в освеженной годичный форме 6-НДФЛ (приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).
Не считая ИФНС работодатели ежеквартально отчитываются в ФСС по взносам на «травматизм». Сроки сдачи для электрических и картонных отчетов различны: электрическую форму 4-ФСС можно выслать до 25 числа месяца, последующего за отчетным, картонная сдается не позднее 20 числа (ст. 24 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
В ПФР с 2020 г. направляется отчет СЗВ-ТД по работникам, с которыми заключены трудовые договоры (утв. постановлением Правления ПФ РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) от 25.12.2019 № 730п). До 15.02.2021 г. сведения должны быть поданы на тех лиц, по которым отсутствовали кадровые действия и не подавался отчет в 2020 году.
Сведения СЗВ-М на работающих служащих направляются в ПФР каждый месяц (постановление Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п).
1 раз в год работодатели заполняют отчет СЗВ-СТАЖ, дополненный описью ОДВ-1 (утв. постановлением Правления ПФ РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) от 06.12.2018 № 507п).
Отчетность в Росстат
В связи с проведением сплошного статнаблюдения в 2021 г. все предприниматели должны заполнить и сдать новейшую форму № 1-предприниматель за 2020 год (утв. приказом Росстата от 17.08.2020 № 469). Срок – до 01.04.2021 г.
Список иных нужных форм утверждает Росстат. Необходимо отметить, что большая часть статистических форм в 2021 г. обновилось (приказы Росстата от 24.07.2020 № 411, 412). Проверить, какие формы должен сдавать ИП в 2021 году, можно на веб-сайте Росстата при помощи специального сервиса.
Приведем все данные о отчетности ИП в 2021 году в общей таблице.
Кто сдает
Форма
Нормативный документ
Срок
Куда сдается
ИП на ОСНО
Декларация 3-НДФЛ
Приказ ФНС Рф от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615
Не позже 30 апреля последующего за отчетным года
ИФНС
Декларация по НДС
Приказ ФНС Рф от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в ред. от 19.08.2020
Ежеквартально,
не позже 25 числа месяца, последующего за отчетным кварталом
ИФНС
ИП на УСН
Декларация по УСН за 2020 г
Приказ ФНС Рф от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@
Раз в год, не позднее 30 апреля последующего за отчетным года
ИФНС
Журнальчик учета приобретенных и выставленных счетов-фактур
Приказ ФНС Рф от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в ред. от 19.08.2020
Застройщики, экспедиторы, посредники — не позже20 числа месяца, последующего за отчетным кварталом.
При наличии облагаемых операций и при выставлении счетов-фактур с суммой НДС – не позднее 25 числа месяца, последующего за отчетным кварталом
ИФНС
ИП на ЕНВД
Декларация по ЕНВД за 4 кв. 2020
Приказ ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018
Не позже 20.01.2021
ИФНС
ИП на ЕСХН
Декларация по ЕСХН
Приказ ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@ (в ред. Приказа ФНС от 01.02.2016 № ММВ-7-3/51@)
Раз в год,
не позже 31 марта последующего за отчетным года
ИФНС
ИП на любом режиме
Единая облегченная налоговая декларация
Приказ Минфина РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) от 10.07.2007 № 62н
Не позже 20 числа опосля окончания отчетного/налогового периода.
Подается лишь в случае отсутствия деятельности и объектов налогообложения, также движения валютных средств по кассе и банковским счетам
ИФНС
Все ИП
№ 1-Бизнесмен за 2020 г.
Приказ Росстата от 17.08.2020 № 469
01.04.2021
Росстат
ИП, попавшие в подборку РОССТАТА
По выборке РОССТАТА (каждый месяц, ежеквартально, 1 раз в год)
—
По срокам, установленным для определенной формы
Росстат
Все ИП-работодатели
Расчет по страховым взносам
Приказ ФНС Рф от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@
Ежеквартально
не позже 30 числа месяца, последующего за отчетным периодом
ИФНС
6-НДФЛ
Приказ ФНС Рф от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (ред. от 17.01.2018) – для отчета за 2020 г.
Приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ — для отчетов за периоды 2021 г.
Ежеквартально.
За год – 1 марта последующего года за отчетным.
За 1 квартал, полугодие, 9 месяцев – до крайнего числа месяца, последующего за отчетным периодом
ИФНС
Справки 2-НДФЛ за 2020 г.
Приказ ФНС Рф от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@
Не позднее 01.03.2021
ИФНС
4-ФСС
Приказ ФСС РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) от 26.09.2016 № 381 (ред. от 07.06.2017)
Ежеквартально:
электрическая форма – не позднее 25 числа месяца, последующего за отчетным периодом;
отчет на бумаге – не позднее 20 числа месяца, последующего за отчетным периодом
Территориальное отделение ФСС
СЗВ-М
Постановление Правления ПФ РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) от 01.02.2016 № 83п
Каждый месяц —
не позже 15 числа месяца, последующего за отчетным
Территориальное отделение ПФР
СЗВ-ТД
Постановление Правления ПФ РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) от 25.12.2019 № 730п
Сдается при наличии кадровых событий в отчетном месяце.
По работникам, у каких отсутствовали кадровые действия в 2020 г. – не позже 15.02.2021.
При приеме, увольнении – не позднее последующего рабочего денька за деньком даты издания приказа.
Для иных кадровых событий – не позднее 15 числа последующего за отчетным месяца
Территориальное отделение ПФР
СЗВ-СТАЖ
Постановление Правления ПФ РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) от 06.12.2018 № 507п (ред. от 02.09.2020)
Раз в год — не позже 1 марта последующего за отчетным года
Территориальное отделение ПФР
Полные тексты нормативных документов в животрепещущей редакции вы постоянно можете поглядеть в КонсультантПлюс.
