Ежеквартально страхователи отчитываются перед налоговыми органами по начислению и уплате страховых взносов. С 01.01.2021 бланк отчетности изменяется, при сдаче Расчета по страховым взносам за 2020 год это нужно учитывать. Поведаем о конфигурациях и приведем эталон наполнения новейшей формы РСВ.
Расчет страховых взносов за год
Обязанность по представлению отчетности по страховым взносам вводится главой 34 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина). РСВ сдается по окончании всякого квартала нарастающим с начала года итогом. Срок – не позже 30-го числа месяца, последующего за расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)).
Если численность физлиц, в пользу которых выполнялись выплаты, составляет 11 человек и больше, РСВ подается лишь в электрическом формате с внедрением усиленной КЭП (п. 10 ст. 431 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)).
Бланк отчета, порядок работы с ним и формат его представления введены Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Этот бланк применялся, начиная с расчета за 1 квартал 2020 года. В октябре издан новейший приказ ФНС – для отчета РСВ за 2020 год.
РСВ за 2020: новенькая форма
Конфигурации в форму Расчета внесены Приказом ФНС Рф от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@, вступают в силу начиная с представления Расчета по страховым взносам за расчетный период 2020 года.
Новейший РСВ 2020 имеет такие нововведения:
- скорректированы штрих-коды;
на титульный лист добавлено поле о среднесписочной численности работников — ввиду отмены с 01.01.2021 формы «Сведения о среднесписочной численности работников за предыдущий календарный год», которую за 2020 год подавать не надо (Приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/752@);
в новейшей РСВ упразднено поле для указания регистрационного номера расчета сотрудником ИФНС на первом листе;
добавлено приложение 5.1 к разделу 1 с данными о согласовании аспектам внедрения пониженного тарифа ИТ-компаниями и проектировщиками и разрабами изделий электрической компонентной базы и электрической (радиоэлектронной) продукции. Практически, за 2020 год ИТ-компании, которые вправе использовать пониженный тариф взносов, заполнят приложение 5, а приложение 5.1 поменяет его, начиная с РСВ за 1 квартал 2021, т.к. посреди льготников проектировщики и создатели покажутся только с 01.01.2021 (новейший пп. 18 п. 1 ст. 427 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина), вводимый Федеральным законом от 31.07.2020 № 265-ФЗ).
Новенькая форма РСВ: состав
Страхователи, являющиеся источником выплат для собственных работников, подают отчет за 2020 год в таком неотклонимом составе:
Лист
Содержание
Примечание
Титульный
Главные данные о страхователе
Раздел 1
Взносы к уплате по итогам года, в т.ч. по итогам октября, ноября и декабря
Подраздел 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1
Расчет взносов на ОПС и ОМС
Составляется столько листов, сколько различных тарифов использовал в 2020 году страхователь
Приложение 2 к разделу 1
Расчет взносов ФСС на вариант заболевания и материнства (ВНиМ)
Раздел 3
Персонифицированные сведения о застрахованных физлицах за крайние 3 месяца расчетного периода
Число заполненных листов зависит от численности застрахованных и количества заполненных разделов 3.2 по любому из их
Наполнение других страничек Расчета регулируется п. 2.3-2.5 раздела II Порядка наполнения РСВ, введенного Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ (с изм. от 15.10.2020). Идет речь:
- о главах КФХ (раздел 2);
о страхователях, применяющих доп тарифы отчислений в ПФР (подраздел 1.3 приложения 1, приложение 3 к разделу 1);
о страхователях, применяющих пониженные тарифы страхвзносов (приложения 5, 6, 7 к разделу 1);
о страхователях, привлекающих труд зарубежных людей и лиц без гражданства (приложение 8 к разделу 1);
о понесенных расходах на выплату страхового обеспечения по ВНиМ (приложения 3, 4 к разделу 1).
Поведаем о заполнении новейшей РСВ: поменялось ли чего-нибудть в процедуре составления отчета.
Наполнение новейшей формы РСВ
Освеженный отчет не просит особенного подхода к его наполнению. Правила остались прежними, главные из их таковы:
- при заполнении текстовых полей используются большие буковкы;
суммы не подразумевают округлений (указываются рубли и копейки);
суммы наименее 0 не допускаются. Используются коды 1 – для уплаты, 2 – для перерасхода, предполагающего отрицательное значение;
пустые поля для сумм и количества заполняются нулями, другие – прочерками.
Эпидемия коронавируса вынудила власти принять меры и поддержать бизнес:
- ИП и организации, внесенные в реестр МСП, ведущие деятельность в более пострадавших отраслях, освобождены от уплаты страховых взносов за 2 квартал 2020 – они используют ставку 0% (код тарифа – 21);
начиная с апреля 2020, субъекты МСП вправе использовать пониженный тариф страхвзносов (15% заместо 30%) в отношении выплат работникам, превосходящим размер МРОТ — 12 130 руб. (код тарифа 20).
При указании начислений в пользу всякого сотрудника (раздел 3) основному тарифу будет соответствовать код застрахованного лица «НС», пониженному – «МС» для людей РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина), соответственно — «ВЖМС» либо «ВПМС» для иноземцев (Письмо ФНС от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@). Главные коды в Расчете по страховым взносам вы отыщите тут.
Пример расчета страховых взносов за год: субъекты МСП
Пример 1
ООО «Инженер-Проект» – микропредприятие, проводящее экспертизу проектов и результатов инженерных изысканий (код по ОКВЭД – 71.20.6).
В фирме 3 сотрудника:
- директор Иванов И.И. с окладом 40 тыс. руб.;
спец Петров П.П. – оклад 30 тыс. руб.;
ассистент спеца Сергеев С.С. – оклад 25 тыс. руб.
Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ ввел пониженные тарифы взносов для субъектов МСП. Потому 1-ые 3 месяца 2020 г. ООО «Инженер-Проект» использовало общий тариф, другие 9 месяцев – тариф, пониженный в отношении выплат выше МРОТ.
Каждомесячное начисление взносов за январь-март 2020 по общему тарифу:
Сотрудник
Облагаемая база, руб. за месяц
Взносы ОПС по тарифу 22%, руб.за месяц
Взносы ОМС по тарифу 5,1%, руб.за месяц
Взносы ОСС по тарифу 2,9%, руб.за месяц
Иванов
40 000,00
8 800,00
2 040,00
1 160,00
Петров
30 000,00
6 600,00
1 530,00
870,00
Сергеев
25 000,00
5 500,00
1 275,00
725,00
Итого
95 000,00
20 900,00
4 845,00
2 755,00
Каждомесячное начисление взносов за апрель-декабрь 2020 с пониженным тарифом с выплат выше МРОТ:
Сотрудник
Облагаемая база, руб. за месяц
Взносы ОПС по тарифу 22% с выплат в границах МРОТ, руб. за месяц
(код НР в подразд. 3.2.1 разд. 3)
Взносы ОМС по тарифу 5,1% с выплат в границах МРОТ, руб. за месяц
Взносы ОСС по тарифу 2,9% с выплат в границах МРОТ, руб. за месяц
Облагаемая база, превосходящая МРОТ, руб. за месяц
Взносы ОПС по тарифу 10% с выплат выше МРОТ, руб. за месяц (код МС в подразд. 3.2.1 разд. 3)
Взносы ОМС по тарифу 5% с выплат выше МРОТ, руб. за месяц
Иванов
40 000,00
2 668,60
(12 130 х 22%)
618,63
(12 130 х 5,1%)
351,77
(12 130 х 2,9%)
27 870,00
(40 000 – 12 130)
2 787,00
(27 870 х 10%)
1 393,50
(27 870 х 5%)
Петров
30 000,00
17 870,00
(30 000 – 12 130
1 787,00
(17 870 х 10%)
893,50 (17 870 х 5%)
Сергеев
25 000,00
12 870,00
(25 000 – 12 130)
1 287,00 (12 870 х 10%)
643,50 (12 870 х 5%)
Итого
95 000,00
8 005,80
1 855,89
1 055,31
58 610,00
5 861,00
2 930,50
Расчет страховых взносов за год для эталона (ООО «Инженер-Проект» за 2020 год) проведем с внедрением итоговых строк из таблиц, приведенных выше:
Взносы, руб.
По общему тарифу (код тарифа 01)
По пониженному тарифу (код тарифа 20)
Итого
(коды строк раздела 1 расчета)
ОПС
134 752,20
(20 900 х 3 мес. + 8 005,80 х 9 мес.)
52 749,00
(5 861 х 9 мес.)
187 501,20
(стр. 030)
Стр. 060, 061 в подразд. 1.1 прил. 1 к разд. 1
ОМС
31 238,01
(4845 х 3 мес. + 1855,89 х 9 мес.)
26 374,50
(2930,50 х 9 мес.)
57 612,51
(стр. 050)
Стр. 060 в подразд. 1.2 прил. 1 к разд. 1
ОСС
17 762,79
(2755 х 3 мес. + 1055,31 х 9 мес.)
0
17 762,79
(стр. 110)
Стр. 060, 090 прил. 2 к разд. 1
Итого
183 753,00
79 123,50
262 876,50
В т.ч. за любой из крайних 3-х месяцев 2020:
ОПС
8 005,80
5 861,00
13 866,80
(стр. 031, 032, 033)
Стр. 060, 061 в подразд. 1.1 прил. 1 к разд. 1
ОМС
1 855,89
2 930,50
4 786,39
(стр. 051, 052, 053)
Стр. 060 в подразд. 1.2 прил. 1 к разд. 1
ОСС
1 055,31
0
1 055,31
(стр. 111, 112, 113)
Стр. 060, 090 прил. 2 к разд. 1
За 2020 год предприятие заплатит 262 876,50 руб. страховых взносов.
Облагаемая страхвзносами база за 2020 год:
Период
Облагается по общему тарифу, руб.
Облагается по пониженному тарифу, руб.
Год
95 000 х 3 мес + 12 130 х 3 чел х 9 мес = 612510
(95 000 – 36 390) х 9 мес = 527490
Любой из крайних 3-х месяцев 2020 года
12 130 х 3 чел = 36 390
95 000 – 36 390 = 58 610
Коды полей отчета
· 030 и 050 в подразделах 1.1 и 1.2 прил. 1 к разд. 1;
· 020 и 050 в прил. 2 к разд. 1
(листы с кодом тарифа 01)
· 030 и 050 в подразделах 1.1 и 1.2 прил. 1 к разд. 1;
· 020 и 050 в прил. 2 к разд. 1
(листы с кодом тарифа 20)
Оформленный эталон наполнения новейшей формы РСВ ООО «Инженер-Проект» за 2020 год смотрится так:
raschet_po_strahovym_vznosam_.jpg
raschet_po_strahovym_vznosam_2.jpg
raschet_po_strahovym_vznosam_3.jpg
raschet_po_strahovym_vznosam_4.jpg
raschet_po_strahovym_vznosam_5.jpg
raschet_po_strahovym_vznosam_6.jpg
raschet_po_strahovym_vznosam_7.jpg
raschet_po_strahovym_vznosam_8.jpg
raschet_po_strahovym_vznosam_9.jpg
raschet_po_strahovym_vznosam_10.jpg
raschet_po_strahovym_vznosam_11.jpg
raschet_po_strahovym_vznosam_12.jpg
raschet_po_strahovym_vznosam_13.jpg
raschet_po_strahovym_vznosam_14.jpg
raschet_po_strahovym_vznosam_15.jpg
raschet_po_strahovym_vznosam_16.jpg
raschet_po_strahovym_vznosam_17.jpg
raschet_po_strahovym_vznosam_18.jpg
raschet_po_strahovym_vznosam_19.jpg
Эталон наполнения новейшего РСВ 2020: пострадавшие отрасли
Субъекты МСП, занятые в отраслях деятельности, общепризнанных Правительством более пострадавшими от коронавируса (такие отрасли перечислены в Постановлении от 03.04.2020 № 434), вполне освобождены от уплаты страховых взносов за апрель-июнь 2020 года.
Отчет РСВ занятых в таковых отраслях субъектов будет различаться наполнением доп листов с расчетом всякого вида страховых взносов по коду тарифа 21 (0%). В итоге пострадавший субъект МСП в рамках 1-го расчета за 2020 год будет три раза заполнять данные листы:
- по общему тарифу 01 (1 квартал и выплаты в границах МРОТ за 2 полугодие);
по пониженному тарифу 20 (выплаты выше МРОТ во 2 полугодии);
по тарифу 21 (отсутствие начислений за 2 квартал).
Пример 2
Маленькое предприятие ООО «Идеал» признано занятым в пострадавшей отрасли, в связи с чем применялся тариф страхвзносов 0% во 2 квартале 2020 г. Каждомесячные начисления работникам конторы составляют 250 000 руб. В организации числятся 6 работников.
Рассчитаем страховые взносы за 2020 год с указанием строк отчета РСВ:
Месяцы 2020 года
ОПС
ОМС
ОСС
Всего
Январь-март
55 000,00
(250 000 х 22%)
12 750,00
(250 000 х 5,1%)
7 250,00
(250 000 х 2,9%)
75 000,00
Апрель-июнь
0,00
0,00
0,00
0,00
Июль-декабрь
33 733,60
(12 130 х 6 чел х 22% + (250 000 – 12 130 х 6 чел) х 10%)
12 572,78
(12 130 х 6 чел х 5,1% + (250 000 – 12 130 х 6 чел) х 5%)
2 110,62
(12 130 х 6 чел х 2,9%)
48 417,00
Итого за год
367 401,60
(55000,00 х 3 мес. + 33733,60 х 6 мес.)
113 686,68
(12750,00 х 3 мес. + 12572,78 х 6 мес.)
34 413,72
(7250,00 х 3 мес. + 2110,62 х 6 мес.)
515 502,00
Строчка 030 раздела 1
Строчка 050 раздела 1
Строчка 110 раздела 1
—
В т.ч. строчки для указания начислений за любой из крайних 3-х месяцев в разд. 1
031, 032, 033
051, 052, 053
111, 112, 113
—
Сумма страхвзносов по общему тарифу , если б пониженные тарифы не установили
660 000,00
(250 000 х 12 мес х 22%)
153 000,00
(250 000 х 12 мес х 5,1%)
87 000,00
(250 000 х 12 мес х 2,9%)
900 000,00
Выгода ООО «Идеал»
292 598,40
39 313,32
52 586,28
384 498,00
Понижение тарифов в связи с неблагополучной эпидемиологической обстановкой позволило сберечь ООО «Идеал» 384 498 руб. на уплате страховых взносов.
В приложениях 1 и 2 к разделу 1 с кодом тарифа 21 будут отражены суммы выплат работникам по строке 030 и облагаемая база по строке 050, но при всем этом суммы начисленных страхвзносов будут равны нулю.
Подробнее о заполнении РСВ с нулевыми взносами читайте тут.
РСВ: новенькая форма 2020 – эталон для ИТ-компаний
Организации, занятые в области информационных технологий, в 2020 году вправе использовать пониженный тариф взносов по коду 06, суммарно составляющий 14% (пп. 3 п. 1, пп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)). С 01.01.2021 г. он снизится до 7,6%.
Право на пониженный тариф дается при соблюдении определенных критериев, соответствие которым предприятие отразит в приложении 5 к разделу 1 Расчета. Интересующие контролеров характеристики приводятся за 9 месяцев 2019 года и за 2020 год:
- средняя численность работников (не наименее 7 человек) – стр. 010;
общая сумма доходов (определяется в согласовании со ст. 248 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)) – стр. 020;
сумма доходов от ИТ-деятельности – стр. 030;
толика доходов от ИТ-деятельности (обязана быть не наименее 90%) – стр. 040.
Добавочно указываются сведения из реестра аккредитованных организаций (стр. 050) и данные свидетельства удостоверяющего регистрацию в качестве резидента соответственной экономической зоны (стр. 060).
В остальном порядок наполнения разделов Расчета не различается от обыденного.
Пример 3
ООО «ИТ+» выплатило сотрудникам за 2020 год 4 320 тыс. руб.
Сумма выплат и облагаемая база отразятся по строчкам:
- 030 и 050 в подразд. 1.1 и 1.2 прил. 1 к разд. 1;
020 и 050 в прил. 2 к разд. 1.
Рассчитаем страховые взносы:
Вид страхования
Расчет
Строчки в Расчете (код тарифа 06)
ОПС
4 320 000 х 8% = 345 600 руб.
· 030 разд. 1;
· 060, 061 в подразд. 1.1 прил. 1 к разд. 1
ОМС
4 320 000 х 4% = 172 800 руб.
· 050 разд. 1;
· 060 в подразд. 1.2 прил. 1 к разд. 1
ОСС
4 320 000 х 2% = 86 400 руб.
· 110 разд. 1;
· 060, 090 прил. 2 к разд. 1
По итогам года ООО «ИТ+» заплатит в бюджет 604 800 руб. страховых взносов (345 600 + 172 800 + 86 400).
Читайте также: Новейшие контрольные соотношения РСВ 2020
Заключение
В статье мы привели эталон новейшей формы РСВ, которую предстоит сдать за 2020 год. Бланк различается разнообразием кодов тарифов взносов в связи с введением льгот для поддержки пострадавших от коронавируса субъектов и субъектов МСП.
Полные тексты нормативных документов в животрепещущей редакции вы постоянно можете поглядеть в КонсультантПлюс.
