Синтетический учет операций по расчетным счетам — uzkinobiz.ru
Синтетический учет операций по расчетным счетам (РС) – это фиксация остатков и динамики движения валютных средств компании на банковских счетах. Благодаря системе хронологического документирования операций на РС и их точному отражению проводками, предприятие:
- вовремя производит платежи, выполняя обязательства перед партнерами, бюджетом и внебюджетными фондами;
контролирует целевое направление средств;
анализирует сведения о источниках поступлений на РС.
Проведение безналичных расчетных операций верно регламентирует Центробанк (положение ЦБ РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) № 383-П от 19.06.2012). Любая операция по РС сопровождается оформлением спец первичной документации (платежными поручениями, инкассовыми требованиями, кассовыми чеками и др.).
Счет 51: синтетический учет операций по расчетному счету
Счет бухучета № 51 «Расчетный счет» употребляют для обобщения сведений по операциям на расчетных счетах компании. Счет активный, на нем аккумулируются данные о валютных средствах компании. В балансе компании ему отведена строчка 1250 в разделе «Обратные активы».
Сальдо счета (постоянно дебетовое) отражает остаток средств на РС на начало периода. Дебетовый оборот показывает на размер валютных поступлений, кредитовый – на сумму списаний валютных средств с РС в рассматриваемом периоде.
Аналитический учет по сч. 51 бухгалтер ведет по любому расчетному счету, открытому компанией.
Синтетический учет операций на расчетном счете в бухучете компании осуществляется объединением всей инфы по проведенным платежам и поступлениям на счет на основании документальных подтверждений за отчетный период в учетном регистре – журнале-ордере № 2 и ведомости к нему. Журнальчик-ордер сформировывают по кредитовым оборотам сч. 51, ведомость – по дебету счета 51.
Записи в регистр заносят на основании выписок банка с приложенными к ним первичными документами, подтверждающими проведение операций по РС – это платежные поручения/требования, инкассовые документы и др. На основании данных журнальчика–ордера формируется основная книжка, а потом, баланс компании.
В автоматическом учете учетными регистрами выступают анализ сч. 51, обороты по счету по субконто, оборотно-сальдовая ведомость по счету и т.д.
Читайте также: Карточка счета 51: эталон наполнения
Бухгалтерский учет операций по расчетному счету
Типовые проводки по учету движения средств на расчетном счете компании:
Операции
Д/т
К/т
Кассовая выручка внесена на РС
51
50
Поступление средств от различных контрагентов, в т.ч. возврат ранее выплаченных средств
51
62,76
Поступление займа (кредита) на РС
51
66,67
Возврат неиспользованных валютных средств на РС с аккредитива
51
55
Поступление средств мотивированного финансирования
51
86
С РС средства поступили в кассу компании
50
51
С РС перечислены средства поставщику за поставленные продукты
60
51
С РС перечислено контрагентам за услуги неторгового нрава
76
51
Платежи с РС в бюджет и внебюджетные фонды
68,69
51
Поступление лишне перечисленных средств в ФСС
51
69
Погашение кредитов
51
66,67
Выплата с РС зарплаты
70
51
Выдача ссуд персоналу с РС
73/1
51
Поступление выплат от служащих в возмещение вреда, покрытие ссуд
51
73
Выдача безналичных средств под отчет на хознужды и командировки
71
51
Открытие аккредитива в банке поставщика
55
51
Инвестиции компании с РС
58/1
51
Внесение валютного вклада в УК (Уголовный кодекс — система нормативных правовых актов, принимаемых уполномоченными органами государственной власти)
51
75
Приобретение акций (толикой) у собственных акционеров (участников)
81
51
Читайте также: Можно ли открывать несколько расчетных счетов
Пример отражения безналичных расчетов по РС компании
ООО «Шарм» — производственное предприятие, выпускающее продукты народного употребления. За сентябрь 2020 года им были проведены последующие операции по РС:
- приобретены материалы у ООО «Партнер» на сумму 1 200 000 руб.;
оплачена доставка ТМЦ – ООО «Транспортник» перечислено 50 000 руб.;
получена выручка от реализации продукции (клиент ООО «Ритм») – 2 600 000 руб.;
выплачена заработная плата персоналу на банковские карты – 400 000 руб.;
перечислены страховые взносы – 120 000 руб.;
выданы командировочные (на карту сотруднику) – 150 000 руб.;
уплачен НДС согласно декларации – 80 000 руб.;
получен возврат средств по рекламации – 68 000 руб.;
внесен в банк каждомесячный платеж по кредиту – 160 000 руб.
получены мотивированные средства на приобретение ОС – 200 000 руб.;
приобретено оборудование, на которое поступало целевое финансирование – 180 000 руб.
Остаток средств на счете на начало месяца – 240 000 руб. Бухгалтером сформированы последующие проводки:
Операции
Д/т
К/т
Сумма в руб.
Оплата (выдача денег по какому-нибудь обязательству) покупки ТМЦ
60
51
1 200 000
Оплата (выдача денег по какому-нибудь обязательству) доставки ТМЦ
76
51
50 000
Получена выручка от реализации
51
62
2 600 000
Выплата заработной платы персоналу
70
51
400 000
Перечисление страховых взносов
69
51
120 000
Выданы средства на командировочные расходы
71
51
150 000
Уплачен НДС
68
51
80 000
Возврат средств от поставщика по претензии
51
60
68 000
Погашение кредита
67
51
160 000
Приобретены акции посторонней организации
58
51
100 000
Поступление мотивированных средств
51
86
200 000
Оплата (выдача денег по какому-нибудь обязательству) покупки оборудования по ЦФ
60
51
180 000
На основании этих записей будет сформирован журнал-ордер и ведомость к нему:
Журнальчик-ордер № 2
Ведомость
Остаток по сч. 51 на 01.09.2020: 240 000 руб.
в Д/т счетов
С К/та сч. 51
с К/та счетов
В Д/т 51
60
1 380 000
62
2 600 000
76
50 000
60
68 000
70
400 000
86
200 000
69
120 000
71
150 000
68
80 000
67
160 000
58
100 000
Итого
2 440 000
2 868 000
Остаток по сч.51на 30.09.2020 – 668 000 руб.
Сальдо сч. 51 на конец месяца – 668 000 руб. (240 000 + 2 868 000 – 2 440 000) будет зафиксировано в синтетическом учете (журнале-ордере и главной книжке) и в отчетности – бухгалтерском балансе за 9 месяцев 2020.
Полные тексты нормативных документов в животрепещущей редакции вы постоянно можете поглядеть в КонсультантПлюс.