Срок сдачи 3-НДФЛ для ИП — uzkinobiz.ru
Индивидуальные предприниматели, работающие с применением общей системы налогообложения (ОСНО), должны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Этим налогом облагаются все полученные предпринимателем доходы – по сути, НДФЛ заменяет налог на прибыль, который уплачивают организации на ОСНО.
Куда и когда сдавать декларацию 3-НДФЛ
В соответствии со ст. 225 НК РФ, предприниматель обязан самостоятельно рассчитывать сумму налога, подлежащую уплате. Для этого составляется декларация 3-НДФЛ – в ней отражается доход, заработанный предпринимателем в отчетном году, размер причитающихся ему налоговых вычетов (если такие имеются), а также исчисленная сумма налогового платежа.
Декларация подается в подразделение ФНС по месту жительства предпринимателя. Важно знать и соблюдать срок сдачи 3-НДФЛ для ИП – если его нарушить, предпринимателя оштрафуют (ст. 119 НК РФ). Размер штрафа – 5% от суммы платежа за каждый полный и неполный месяц просрочки (но не менее 1 000 рублей и не более 30% от невнесенного в бюджет налога).
Предельный срок сдачи 3-НДФЛ для ИП за 2020 год – 30 апреля 2021 года (п. 1 ст. 229 НК РФ). Можно подать декларацию заранее, сразу после окончания отчетного года – законодатель этого не запрещает.
Если предприниматель прекращает деятельность в середине года и закрывает ИП, ему необходимо подать декларацию 3-НДФЛ за текущий налоговый период в 5-дневный срок с даты прекращения предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 229 НК РФ).
Напомним, что за 2020 год нужно заполнять декларацию по новой форме, утв. Приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@.
Сроки уплаты 3-НДФЛ для ИП
Нужно помнить о том, что по декларации 3-НДФЛ для ИП сроки передачи отчетности и внесения налоговых платежей отличаются. Если срок подачи отчета ограничен 30 апреля, то налог за 2020 год должен быть перечислен не позже 15 июля 2021 года – по сути, у предпринимателя есть 2,5 месяца для уплаты налога после того, как будет исчислен его размер и подана декларация.
Обратите внимание – до 15 июля нужно внести последний платеж за прошедший 2020 год. До него ИП должен был уплатить еще 3 авансовых платежа (п. 8 ст. 227 НК РФ):
- за I квартал 2020 года – до 27 апреля 2020 (по закону крайний срок – 25 апреля, но в 2020 году этот день пришелся на субботу, поэтому срок внесения платежа был перенесен на первый следующий за ним рабочий день);
за I полугодие 2020 года – до 27 июля 2020 (в общем случае крайний срок – 25 июля, перенос произведен по тому же принципу);
за 9 месяцев 2020 года – до 26 октября 2020 (в общем случае крайний срок – 25 октября).
Есть ли отсрочки по сдаче 3-НДФЛ и уплате налога
В 2020 году, в рамках реализации мер по поддержке бизнеса, пострадавшего от распространения коронавирусной инфекции, сроки сдачи отчетов и внесения платежей в бюджет были перенесены (см. Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409):
- срок сдачи декларации 3-НДФЛ за 2019 год был перенесен на 30 июля 2020 года (для всех ИП);
для ИП, состоящих на 1 марта 2020 года в реестре субъектов МСП и ведущих деятельность в сферах, наиболее пострадавших от коронавируса, срок внесения налогового платежа за 2019 год был перенесен на 15 октября 2020 года. Для авансовых платежей, которые нужно было заплатить за 2020 год, сроки, установленные НК РФ, тоже были перенесены – авансы за I квартал 2020 года нужно было внести до 26.10.2020, за полугодие – до 25 ноября 2020. При этом от уплаты авансового платежа, приходящегося на 2 квартал 2020, пострадавшие отрасли были освобождены (закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ, Постановление Правительства от 03.04.2020 № 434).
По итоговому платежу за 2020 год в настоящее время никаких отсрочек и переносов не предусмотрено. Это значит, что предпринимателям нужно руководствоваться действующими положениями Налогового кодекса, но при этом следить за изменениями, вносимыми в законодательство – возможно, Правительство примет решение о необходимости оказания дальнейшей поддержки малому бизнесу и издаст соответствующий нормативный правовой акт на 2021 год.
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.