Срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2020 — uzkinobiz.ru

Отпускные, выплачиваемые сотруднику, врубаются работодателем в состав облагаемых НДФЛ доходов. При выдаче начисленных сумм работодателю, являющемуся налоговым агентом, нужно задерживать подоходный налог, который потом уплачивается в бюджет. Но срок уплаты НДФЛ с отпускных не совпадает с датой перечисления налога, удерживаемого с остальных доходов.

Ставка НДФЛ с отпускных

Работодатель при исчислении подоходного налога с отпускных управляется гл. 23 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина). Ставки установлены ст. 224 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина). Сумма удержанного налога зависит от статуса физического лица:

в общем случае удерживается 13% от начисления;
с нерезидентов (лиц, находящихся в РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) наименее 183 дней в течение 12 месяцев попорядку) — 30%, за неким исключением (к примеру, для высококвалифицированных профессионалов, экипажей судов, беженцев и переселенцев по госпрограмме действует ставка 13%).

При начислении НДФЛ сотруднику предоставляются вычеты, если он имеет на их право (нужно письменное заявление от работника и документы, подтверждающие возможность их предоставления). В этом случае удерживаемая сумма быть может меньше.

К примеру, при применении обычного вычета на деток до 18 лет налогом не облагается по 1400 руб. за первого и второго малыша, по 3000 руб. за 3-го и последующих деток (действует с начала года до месяца, в каком доход превзойдет 350 тыс. руб.). Вычеты используются не только лишь к отпускным, а к сумме дохода в месяц в целом, т.е., включая заработную плату, премии и т.п.

Читайте также: Новенькая ставка НДФЛ 15%

Срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2020 г.

Подоходный налог с заработной платы работодатель должен перечислить на счет казначейства не позднее последующего рабочего денька опосля выплаты дохода работнику. Но по отпускным действуют остальные правила. Ранее меж налоговыми инспекторами и работодателями появлялись разногласия по поводу срока перечисления, но в истинное время их нет — поменялись сроки уплаты НДФЛ с отпускных согласно Федеральному закону от 02.05.2015 № 113-ФЗ, закрепившему в п. 6 ст. 226 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) новейшую формулировку.

По работающим правилам внести в бюджет НДФЛ с отпускных компания обязана не позднее крайнего числа месяца их выплаты.

Пример

Компания 28.08.2020 выплатила отпускные работнику, уходящему в отпуск с 01.09.2020 г., удержав при всем этом НДФЛ. Перечислить налог в бюджет нужно не позже 31.08.2020 г., т.к. выплата отпускных произошла в августе.

Если крайний денек месяца выпадает на выходной либо нерабочий денек, последний срок уплаты переносится на ближайшую рабочую дату. К примеру, 31 октября в 2020 году – это суббота, означает, уплатить НДФЛ с отпускных, выплаченных в октябре, работодатель сумеет до 2 ноября 2020 включительно.

Читайте также: Код отпускных в платежном поручении

Изменение срока уплаты НДФЛ с отпускных из-за нерабочих дней

В 2020 г., согласно Указам Президента РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина), деньки с 30 марта по 8 мая 2020 г. были объявлены нерабочими. Из-за этого поменялись сроки уплаты НДФЛ с отпускных в 2020 г., выплаченных в марте и апреле текущего года. Но перенос коснулся не всех организаций и ИП, а лишь тех, кто остановил свою работу в согласовании с Указами.

Налоговая служба выпустила особые объяснения по этому поводу: когда задерживать и перечислять налог и как отражать операции в установленной отчетности (письма ФНС от 13.05.2020 № БС-4-11/7791@, от 28.05.2020 № БС-4-11/8754@). Новейшие сроки уплаты НДФЛ с отпускных были обозначены так:

налоговые агенты, работавшие в период ограничений с 30 марта по 11 мая, перечисляют налог в установленный НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) срок – с отпускных, выплаченных в марте, не позже 31.03.2020, по суммам, выданным в апреле – не позже 30.04.2020 г.;
не работавшие в обозначенный период налоговые агенты уплачивают НДФЛ с отпускных за март-апрель 2020 г. в бюджет не позднее 12.05.2020 г. (1-ый рабочий денек опосля снятия режима ограничения и майских праздничков).

Остальных конфигураций в 2020 г. по уплате НДФЛ с начислений по отпускам не было.

Читайте также: Пример расчета отпускных опосля карантина

Когда уплачивается налог с «переходящих» отпусков

Деньки отпуска могут разбиваться на различные периоды – часто отдых начинается в одном месяце, а завершается в последующем. В любом случае НДФЛ с сумм, начисленных по таковым «переходящим» отпускам, работодатель держит при выплате отпускных. В бюджет эта сумма перечисляется не позднее крайнего календарного денька того месяца, в каком выданы валютные средства сотруднику.

Пример

Отпуск водителя Смирнова, длительностью 14 календарных дней, начинается 28.09.2020 г. 1-ые 3 денька отдыха (с 28.09.2020 г. по 30.09.2020 г.), приходятся на сентябрь, другие деньки — на октябрь. Размер начисленных отпускных — 28600 руб., НДФЛ 13% — 3718 руб.

Отпускные на карту Смирнова компания перечислила до начала отпуска — 24.09.2020г. Работодатель должен перечислить удержанные 3718 руб. налога в бюджет до 30.09.2020 г. включительно.

Время от времени случается, что сотрудник, в силу каких-то личных событий, не выходит на работу по окончании отдыха, а просит продлить ему отпуск. Работодатель может пойти ему навстречу и согласиться на повышение отпускного периода. В этом случае сроки уплаты НДФЛ по «переходящим» отпускным могут разойтись, если 1-ая часть суммы будет начислена и выдана сотруднику в одном месяце, а 2-ая в другом. И налог в этом случае компания обязана заплатить тоже 2-мя частями, в размере удержанной суммы НДФЛ с каждой выплаты.

Пример

Уборщица Степанова ушла в очередной отпуск на 14 календарных дней с 21.09.2020. Работодатель выплатил ей отпускные 17.09.2020, а 30.09.2020 перечислил удержанный с их НДФЛ в бюджет.

За 4 денька до окончания отпуска, 01.10.2020, Степанова написала заявление с просьбой продлить ей деньки отдыха еще на недельку – до 11.10.2020г., в связи с семейными обстоятельствами. Работодатель согласился и в этот же денек, 01.10.2020, перечислил ей отпускные еще за 7 календарных дней, удержав с их НДФЛ. Перечислить налог с октябрьских отпускных в бюджет следует не позднее 02.11.2020, так как 31.10.2020 – это выходной денек (суббота).

Читайте также: Ошибка в отпускных: как поправить?

Полные тексты нормативных документов в животрепещущей редакции вы постоянно можете поглядеть в КонсультантПлюс.

Полный доступ безвозмездно на 2 денька.