Сроки уплаты налогов в 2018 году регулируются Налоговым кодексом и региональными нормативно-правовыми актами. Сроки уплаты федеральных налогов и налогов на спецрежимах устанавливает НК РФ. С привязкой к региональному законодательству необходимо рассматривать сроки уплаты налогов в 2018 году по движимому и недвижимому имуществу юрлиц, транспортному налогу, результатам деятельности участников игорного бизнеса. Местными нормативными актами определяются даты платежей по земельному, имущественному налогу (если речь идет о физлицах) и торговому сбору.
Перечислять налоги следует не позднее установленного крайнего срока, в противном случае на плательщика может налагаться штраф и начисляться пени за весь просроченный период; за несвоевременную уплату авансовых платежей насчитываются только пени (п. 2 ст. 57; п. 3 ст. 58; ст. 122; ст. 123 НК РФ).
Если последний день, установленный для перечисления налога в бюджет, совпадает с выходными или нерабочим днем праздника, срок переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6. 1 НК РФ).
Читайте также: Налоги в России 2018
Сроки уплаты налогов в 2018 году (таблица)
По налогу на прибыль сроки перечислений представлены в ст. 287 НК РФ. В течение года данные налоговые обязательства организаций могут погашаться одним из способов:
- поквартальными авансовыми платежами,
поквартальными платежами с авансовыми платежами в каждом месяце квартала,
ежемесячными авансовыми перечислениями по фактически полученной прибыли.
Общий срок осуществления авансового платежа по «прибыли» Налоговым кодексом зафиксирован 28 числа месяца, который следует за отчетным месяцем или кварталом. Годовой налог уплачивают не позднее 28 марта следующего года.
Вопросам налогообложения НДС посвящена ст. 174 НК РФ. НДС перечисляется в федеральный бюджет ежеквартально с разбивкой на три части. В итоге субъект хозяйствования отправляет платежки об уплате налога каждый месяц не позднее 25-го числа.
По НДФЛ сроки уплаты налогов в 2018 году зависят от типа налогооблагаемой базы и даты фактического получения дохода (ст. 226 НК РФ). Если физическому лицу выплачивалось больничное пособие, крайняя дата погашения обязательств перед бюджетом налоговым агентом будет совпадать с последним днем месяца выплаты. Аналогичный подход применяется в отношении выплачиваемых отпускных. В общем случае налог платится не позднее дня, следующего за датой выплаты дохода.
Работающие на ОСНО ИП, получив первую выручку, заявляют налоговикам о предполагаемом доходе, а те рассчитывают суммы налоговых авансов, которые нужно перечислить в течение года тремя платежами: 15 июля, 15 октября и 15 января (п. 9 ст. 227 НК РФ). Доплатить налог (если он превысил сумму авансов) необходимо до 15 июля следующего года.
Физлица, не являющиеся ИП, платят НДФЛ со своих доходов сами, если налог не был удержан агентом, или доходы получены от других источников (например, от продажи имущества). Срок уплаты – 15 июля следующего года (ст. 228 НК РФ).
Нюансы уплаты акцизов определены ст. 204 НК РФ. По акцизам необходимо учитывать категорию реализуемого подакцизного товара. От этого зависит количество месяцев, по истечении которых после месяца совершения сделки необходимо произвести перечисление суммы акциза.
Порядок уплаты НДПИ регулируют нормы ст. 344 НК РФ. При наличии объекта налогообложения, оплата начисленных сумм должна проводиться ежемесячно с учетом 25-тидневного срока для уплаты (срок начинает отсчитываться после окончания расчетного месяца).
Водный налог – срок его уплаты регламентируется положениями ст. 333.14 НК РФ. Налог должен платиться поквартально. На погашение обязательств перед бюджетом дается 20 дней с момента окончания отчетного квартала.
Порядок уплаты сборов, взимаемых за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов, указан в ст. 333.5 НК РФ. Отличительной особенностью сбора, взимаемого за пользование объектами животного мира является то, что платеж осуществляется единовременно. Крайний срок для уплаты сбора при добыче водных биоресурсов, разрешенных в качестве прилова, привязан к дате завершения периода актуальности разрешительной документации по использованию природных богатств. В остальных случаях сбор по водным биоресурсам платится единовременным платежом в размере 10% при получении разрешения на вылов, а оставшаяся сумма платится равными частями ежемесячно до окончания срока действия разрешения (не позже 20 числа).
Среди региональных налогов Налоговым кодексом регламентированы крайние даты перечислений только для налога на игорный бизнес. По остальным группам налоговых обязательств полномочия по установления сроков платежей переданы властям субъектов РФ. Региональные законодатели должны своими правовыми актами фиксировать не только налоговые ставки и льготы, но и сроки перечисления платежей по исчисляемым суммам. Аналогичный подход применяется в отношении земельного налога – сроки по нему устанавливаются правовыми актами властей муниципалитетов.
Подробно раскрывает сроки уплаты налогов в 2018 году таблица:
Наименование налога
Период, за который осуществляется платеж, или объект обложения
Крайняя дата перечисления
Федеральные налоги
НДФЛ при перечислении налоговым агентом
по заработной плате и прочим доходам
следующий день после фактической выплаты зарплаты
по отпускным и больничным листам
последний день месяца, в котором были произведены выплаты
НДФЛ, уплачиваемый ИП
налог за 2017 год
16 июля 2018
аванс январь-июнь
16 июля
аванс июль — сентябрь
15 октября
аванс октябрь — декабрь
15 января 2019
налог за 2018 год
15 июля 2019
НДФЛ, уплачиваемый физлицами
налог за 2017 год
16 июля 2018
налог за 2018 год
15 июля 2019
Налог на прибыль организаций при поквартальных платежах
налог за 2017 год
28 марта
1 квартал 2018
28 апреля
полугодие 2018
30 июля
9 месяцев 2018
29 октября
2018 год
28 марта 2019
Налог на прибыль организаций при поквартальных платежах с авансовыми платежами в каждом месяце квартала
налог за 2017 год
28 марта
ежемес. аванс — январь
29 января
ежемес. аванс — февраль
28 февраля
ежемес. аванс — март
28 марта
ежемес. аванс — апрель;
аванс за 1 квартал 2018
28 апреля
ежемес. аванс — май
28 мая
ежемес. аванс — июнь
28 июня
ежемес. аванс — июль;
аванс за полугодие 2018
30 июля
ежемес. аванс — август
28 августа
ежемес. аванс — сентябрь
28 сентября
ежемес. аванс — октябрь;
аванс за 9 месяцев 2018
29 октября
ежемес. аванс — ноябрь
28 ноября
ежемес. аванс — декабрь
28 декабря
налог за 2018 год
28 марта 2019
Налог на прибыль организаций при ежемесячных авансовых платежах по фактически полученной прибыли
налог за 2017 год
28 марта 2018
аванс -январь
28 февраля
аванс -февраль
28 марта
аванс -март
28 апреля
аванс -апрель
28 мая
аванс — май
28 июня
аванс — июнь
30 июля
аванс — июль
28 августа
аванс — август
28 сентября
аванс — сентябрь
29 октября
аванс — октябрь
28 ноября
аванс — ноябрь
28 декабря
налог за 2018 год
28 марта 2019
Налог на добавленную стоимость (с помесячной детализацией платежей)
4 квартал 2017 года
25 января
26 февраля
26 марта
1 квартал 2018 года
25 апреля
25 мая
25 июня
2 квартал 2018 года
25 июля
27 августа
25 сентября
3 квартал 2018 года
25 октября
26 ноября
25 декабря
4 квартал 2018 года
25 января 2019
25 февраля 2019
25 марта 2019
Акцизы
продажа подакцизных товаров (исключение сделано для прямогонного бензина и денатурированного этилового спирта)
25 числа в месяце, следующем за месяцем реализации продукции
применительно к прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту
25 число в месяце, являющимся третьим после завершения налогового периода
применительно к операциям продажи средних дистиллятов
25 число в месяце, являющимся шестым после завершения налогового периода
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
декабрь 2017
25 января
январь
26 февраля
февраль
26 марта
март
25 апреля
апрель
25 мая
май
25 июня
июнь
25 июля
июль
27 августа
август
25 сентября
сентябрь
25 октября
октябрь
26 ноября
ноябрь
25 декабря
декабрь
25 января 2019
Водный налог
за 2017 год
22 января
1 квартал
20 апреля
2 квартал
20 июля
3 квартал
22 октября
4 квартал
21 января 2019
Сбор за пользование объектами животного мира
единовременный
при получении разрешения на добычу
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов
разовый взнос
при получении разрешения на добычу
регулярные взносы
ежемесячно не позднее 20 числа (до окончания периода действия разрешения)
единовременный
до 20 числа в месяце, который следует за месяцем окончания периода действия разрешения
Региональные налоги
Налог на имущество предприятий
ежегодный; могут устанавливаться отчетные периоды для уплаты авансов
устанавливаются законодательными актами субъектов РФ
Налог на игорный бизнес
декабрь 2017
22 января
январь
20 февраля
февраль
20 марта
март
20 апреля
апрель
21 мая
май
20 июня
июнь
20 июля
июль
20 августа
август
20 сентября
сентябрь
22 октября
октябрь
20 ноября
ноябрь
20 декабря
декабрь
21 января 2019
Транспортный налог
для организаций: ежегодный; могут устанавливаться отчетные периоды для уплаты авансов
устанавливаются законами субъектов РФ, но не ранее 1 февраля следующего за отчетным года
для физлиц: за 2017 год
3 декабря 2018
для физлиц: за 2018 год
2 декабря 2019
Местные налоги
Земельный налог
для организаций: ежегодный; могут устанавливаться отчетные периоды для уплаты авансов
устанавливаются местными органами власти, но не ранее 1 февраля
для физлиц: за 2017 год
3 декабря 2018
для физлиц: за 2018 год
2 декабря 2019
Торговый сбор
поквартально
25 число в месяце после окончания периода обложения
Налог на имущество физических лиц
за 2017 год
3 декабря 2018
за 2018 год
2 декабря 2019
Спецрежимы
ЕСХН
налог за 2017 год
2 апреля
аванс за полугодие 2018
25 июля
налог за 2018 год
1 апреля 2019
УСН
налог за 2017 год
2 апреля 2018 — юрлица, 3 мая 2018 — ИП
аванс за 1 квартал 2018
25 апреля
аванс за полугодие 2018
25 июля
аванс за 9 месяцев 2018
25 октября
налог за 2018 год
1 апреля 2019 — юрлица, 30 апреля 2019 — ИП
ЕНВД
4 квартал 2017
25 января
1 квартал 2018
25 апреля
2 квартал 2018
25 июля
3 квартал 2018
25 октября
4 квартал 2018
25 января 2019
Патент
срок действия патента до 6 мес.
до окончания срока действия патента
срок действия патента от 6 до 12 мес.
1/3 — в течение 90 дней от начала действия патента; 2/3 — до окончания срока патента
Источник:
