Обычные вычеты по НДФЛ в 2021 году — uzkinobiz.ru

Налоговый вычет – это сумма, на которую миниатюризируется налогооблагаемая база при расчете налога на доход с физических лиц. Для того, чтоб работник мог пользоваться данной льготой, требуется документальное доказательство того, что она ему положена по закону. Для этого нужно подать заявление налоговому агенту и предоставить справки, свидетельства и остальные документы, подтверждающие льготу. Оформление может быть методом воззвания к работодателю либо конкретно в ИФНС.

Обычные налоговые вычеты по НДФЛ регулируются Налоговым кодексом РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина). Статья 218 (п.1) НК содержит полный список лиц, которые имеют право на налоговый вычет. Условно они делятся на вычеты, оформляемые на малышей либо самих налогоплательщиков, относящихся к льготной группы, обозначенной в данной статье НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина). Эта же статья устанавливает и размеры вычетов для каждой группы.

Размеры вычетов на малышей, установленные налоговым законодательством

Любой месяц предки либо усыновители получают вычет на малышей до момента, пока они не достигнут совершеннолетия (18 лет) (в определенных зарплатных границах до заслуги суммы заработной платы в 350 тыс. руб.). При всем этом размер его зависит от последующих причин:

    1400 руб. выдается на 2-ух первых малышей;
    3000 руб. получает налогоплательщик на следующих малышей, начиная с третьего;
    12 000 руб. – на всякого малыша, имеющего инвалидность, либо студента-инвалида, обучающегося на дневном отделении учебного заведения, до заслуги ими 18 лет (либо 24 лет, если обучающийся имеет инвалидность 1-2 группы).

Для опекунов, попечителей и приемных родителей предусмотрены те же льготы, кроме того, что на всякого малыша, имеющего инвалидность, либо студента дневного отделения положено 6000 руб. заместо 12 000.

Если родитель (один из ближайших родственников человека, составляющий основу семьи) (усыновитель, опекун и т.д.) воспитывает (по определению И. П. Павлова, воспитание — это механизм обеспечения сохранения исторической памяти популяции) малышей один, ему предоставляется двойной размер вычета до момента вступления малышей в легитимный брак. Также двойной размер быть может предоставлен одному из родителей, если 2-ой официально отказался от льготы в пользу первого.

Письмо Министерства денег РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) № 03-04-05/1999 от 21 января 2016 года предугадывает, что при определении размера обычного вычета учитывается общее число малышей, в том числе достигших возраста, опосля которого предки теряют право получения данной льготы.

Таковым образом, если у работника четыре малышей 26, 24, 19 и 16 лет, на малышей 26, 24, 19 лет налоговые льготы не положены в силу их возраста. По данной причине работник получает вычет 3 000 руб. на 16-летнего малыша, так как он является четвертым. При всем этом следует учесть, что если ребенок – студент дневного отделения до 24 лет, то вычет ему положен. Соответственно в вышеозначенном примере на малышей – студентов дневных отделений вузов и сузов также положен вычет в размере 1400 руб. на всякого.

К слову, в определенных ситуациях вычеты суммируются. В письме Министерства денег РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) № 03-04-06/15803 от 20 марта 2017 года и № 03-04-05/85821 от 7 ноября 2019 года рассмотрены права работников сходу на два вида вычетов, если они имеют малыша с инвалидностью. Со ссылкой на Обзор практики, утвержденный Президиумом Верховного суда от 21.10.2015, ведомство докладывает, что налогоплательщику полагаются обыденный вычет на малышей и доп – на малыша, имеющего инвалидность. К примеру, при наличии троих малышей, не достигших совершеннолетия, 3-ий из которых является инвалидом, размеры вычетов будут последующие:

    1-й – 1400 руб.;
    2-й – 1400 руб.;
    3-й – 3000 руб. + 12 000 руб. за инвалидность.

Если ребенок – 1-ый, то ему полагается 1400 руб. обычного вычета по НДФЛ, как за первого малыша, и 12 000 руб. – за инвалидность, т.е. в сумме 13 400 руб.

Читайте также: Вычеты по НДФЛ на малышей у совместителей

Остальные виды обычных вычетов по НДФЛ

НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) предугадывает также налоговые вычеты на последующие группы лиц – плательщиков НДФЛ:

1) 3000 руб. положены лицам, участвующим в устранении последствий аварий и катастроф (к примеру, на Чернобыльской АЭС (Атомная электростанция — ядерная установка для производства энергии в заданных режимах и условиях применения, располагающаяся в пределах определённой проектом территории, на которой для осуществления этой цели используются ядерный реактор) и др.), пострадавшим либо получившим инвалидность в их итоге, также военнослужащим, пострадавшим при выполнении обязательств военной службы и др. (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина));

2) 500 руб. положены лицам, имеющим звание Героев РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина), награжденных орденом Славы, инвалидам с юношества либо лицам с инвалидностью 1-2 групп (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)).

Пример расчета

Осознать, как рассчитываются обычные налоговые вычеты по НДФЛ, можно на последующем примере.

Работница компании подала заявление работодателю о предоставлении вычета на четырех малышей различных возрастов: 14, 13, 7 и 6 лет. Ее заработная плата составляет 48 000 руб. за месяц.

Таковым образом, согласно законодательству, она обязана получить на первых 2-ух малышей по 1400 рублей обычного вычета по НФД, а на последующих 2-ух малышей по 3000 руб. обычного вычета.

Общая сумма налогового вычета, который будет действовать каждый месяц, равна 8800 руб. Эта сумма будет вычитаться из налогооблагаемого дохода работницы до того момента, пока он не достигнет предела (эта сумма установлена НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) и составляет 350 тыс. руб.).

(48 000 – 8800) х 13% = 5096 руб. составит НДФЛ. Соответственно, работница на руки получит: 48 000 – 5096 = 42 904 руб.

Период вычетов составит 7 месяцев – с января по июль: 48 000 х 7 = 336 000 руб. В августе заработная плата превзойдет 350 тыс. руб, потому вычет применяться уже не будет.

Соответственно, в августе без внедрения вычета сумма НДФЛ работницы составит:

48 000 х 13% = 6240 руб. Соответственно на руки работница получит: 48 000 – 6240 = 41 760 руб.

Если б она не подала заявление на предоставление вычета, работодатель создавал бы расчет НДФЛ без вычетов. Да и в этом случае вычеты можно получить постфактум, подав подобающую декларацию в ИФНС (если работодатель вычеты не предоставил).

Что принципиально знать при оформлении вычетов

Обычные вычеты по НДФЛ могут суммироваться. Если на работника распространяется право нескольких вычетов на себя, он получает больший из их. Если он вправе получать вычет на себя и малышей, ему положены оба вида льгот.

При оформлении их на работника размер его каждомесячного дохода не имеет значения, он получит налоговый вычет в любом случае. С детскими – ситуация обстоит по другому. Налоговые льготы положены работнику до того момента, пока доход, облагаемый НДФЛ и исчисляемый нарастающим итогом с начала календарного года, не достигнул 350 тыс. руб. С месяца, в каком доход достигнул и превысил предельную сумму, льготы не предоставляются.

Согласно Федеральному Закону РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) № 372-ФЗ от 23 ноября 2020 года вносятся поправки в Налоговый кодекс. Но обычные вычеты по НДФЛ в 2021 году останутся теми же, что и в текущем году – их размеров и критерий получения эти конфигурации не коснутся. Какие конфигурации коснутся остальных налоговых вычетов в 2021 году, вы узнаете из нашей публикации.

Читайте также: НДФЛ: конфигурации с 2021 года

Полные тексты нормативных документов в животрепещущей редакции вы постоянно можете поглядеть в КонсультантПлюс.

Полный доступ безвозмездно на 2 денька.