Ставка налога на земли сельхозназначения в 2021 году — uzkinobiz.ru

Какой налог на землю сельхозназначения будут уплачивать физические и юридические лица в 2021 году? Поменяется ли порядок начисления и уплаты налоговых платежей? Ответы на эти и остальные вопросцы – в нашем материале.

Что относится к землям сельхозназначения

Определение земель сельхозназначения приведено в ст. 77 Земляного кодекса РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина). К ним относятся земли, надлежащие сразу таковым аспектам:

расположенные за границами населенных пт;
созданные для нужд сельского хозяйства, также предоставленные для этих целей.

К обозначенным землям относятся:

сельхозугодья;
участки, на которых размещены внутрихозяйственные дороги, водные объекты, коммуникации, мелиоративные защитные лесные насаждения;
участки, на которых находятся строения, созданные для хранения, производства и первичной переработки сельхозпродукции.

В согласовании со ст. 85 ЗК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина), к землям сельхозназначения также относят наделы, включенные в состав зон сельхозиспользования в населенных пт. К таковым участкам разрешено использовать пониженную ставку налога (при условии их соответствующего использования).

Налог на землю сельхозназначения относится к местным налогам, его нужно уплачивать в бюджет городского образования, к которому относится участок (ст. 389 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)). Налог уплачивают физлица и субъекты хозяйствования, которым участок принадлежит на праве принадлежности, неизменного использования либо на всю жизнь наследуемого владения. Порядок расчета налоговых платежей регламентируется ст. 396 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина).

Что поменяется в 2021 году

В 2021 году инсталлируются единые сроки уплаты земляного налога юрлицами. Последний срок подачи годичных декларации и перечисления налога – 1 марта последующего за отчетным года. Авансовые платежи выполняются до окончания месяца, последующего за отчетным периодом. Физлица уплачивают налог как обычно — до 1 декабря последующего года (ст. 397 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) в новейшей редакции). Как высчитать земляной налог для физических лиц мы разбирали тут.

В 2021 году (с отчета за 2020 год) отменяется подача налоговых деклараций по земляному налогу юрлицами — сотрудники ИФНС будут направлять им извещения с исчисленной суммой налога. При всем этом обязанность самостоятельного расчета авансов и налога за компаниями сохраняется. Порядок расчета земляного налога для юридических лиц мы тщательно разглядывали в нашей статье.

Если ИФНС не направила организации либо физлицу извещение с начисленной суммой налога по земляному наделу (и по нему не заявлялась льгота), нужно уведомить налоговый орган о наличии соответственного участка. Это необходимо создать не позже 31 декабря года, идущего за прошедшим налоговым периодом. По другому налогоплательщику (физлицу, компании) будет угрожать штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы налога по данному объекту (п. 3 ст. 129.1 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)).

С 2021 года органы земляного надзора усиливают контроль за мотивированным внедрением земель, в т.ч. выявляя неэксплуатируемые участки сельскохозяйственного предназначения. В связи с сиим госорганы должны в течение 10 дней опосля выдачи предписания нарушителю предоставлять в ИФНС сведения о неиспользовании сельхозземель по предназначению налогоплательщиком. Сведения в налоговую подаются также при устранении нарушения либо отмене соответственного предписания (п. 18 ст. 396 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)).

Надлежащие поправки внесены в НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) на основании закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ (ред. от 26.03.2020) и закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ.

Какой будет ставка налога на земли сельхозназначения в 2021 г.

Ставки налога на землю сельхозназначения для физических лиц и организаций регламентируется ст. 394 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина). Размер налоговой ставки в разных городских образованиях устанавливается их властями. При всем этом ставка налога земли сельхозназначения не может составлять наиболее 0,3 % от ее кадастровой цены. По мере необходимости муниципалитеты имеют право понизить либо дифференцировать эту ставку и предоставлять льготы отдельным категориям налогоплательщиков. Федеральные льготы предоставляются в согласовании с п. 5 ст. 391, ст. 395 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина).

Необходимо подчеркнуть, что ставка 0,3 % применяется лишь к участкам, обладатели которых производят на землях сельхозназначения (либо землях зон сельхозиспользования в населенных пт) сельскохозяйственное создание (пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)).

Если же земля была приобретена для следующей реализации либо употребляется не по предназначению, пониженную налоговую ставку в границах 0,3 % использовать недозволено – в этом случае участок облагается по общей ставке в границах 1,5 %. Завышенная ставка будет применяться, начиная с налогового периода, в каком вынесено решение о нарушении, до начала периода, в каком нарушение будет устранено. Объяснения по этому поводу приведены в Письме Минфина Рф от 16.07.2014 № 03-05-04-02/34879.

Если в течение налогового периода участок будет переведен из одной группы земель в другую, или поменяется его площадь либо вид разрешенного использования, налог на землю сельхозназначения в 2021 году будет рассчитан с учетом коэффициента владения в порядке, определенном в п. 7 ст. 396 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина): 12 месяцев делится на число полных месяцев владения в году. Полным считается месяц, в каком право принадлежности на участок было получено до 15 числа включительно, либо было прекращено опосля 15 числа.

Порядок расчета земляного налога на земли сельхозназначения

Согласно п. 2 ст. 396 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина), налогоплательщики должны без помощи других исчислять земляной налог на земли сельхозназначения. Налоговой базой является кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января соответственного налогового периода – года, или на денек внесения его в ЕГРН, если это вышло в отчетном году (ст. 389, 390 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)). Сведения о кадастровой цены можно получить с помощью сервисов на веб-портале ]]>Росреестра]]>. Подробнее о том, как выяснить кадастровую стоимость участка мы ведали в нашей статье

Расчет делается по последующей формуле:

Сумма налога, подлежащего уплате = КС × Д × ставка налога × К

КС – кадастровая стоимость;
Д – размер толики в праве на участок;
К – коэффициент владения участком (данный параметр употребляется в этом случае, если налогоплательщик обладает участком в течение неполного года).

Пример № 1

ООО «Орион» обладает участком сельхозземель, размещенным на местности Плавского района Тульской области, где для земель сельхозназначения действует ставка 0,3% (решение Собрания депутатов городского образования № 39/173 от от 11.11.2011). Кадастровая стоимость на 01.01.2021 составляет 3,55 млн. руб. Расчет суммы налога за 2021 год:

3 550 000 × 0,3 % = 10 650 руб.

Если участок не будет употребляться по предназначению и это выявит орган земляного надзора, налог придется исчислять по общей ставке, работающей в обозначенном регионе – 1,5%, тогда компания будет обязана уплатить в бюджет за 2021 год:

3 550 000 х 1,5% = 53250 руб.

Пример № 2

ООО «Виктория» получило участок земли для сельхозугодий, право принадлежности записанно 10 октября 2021 года. Его кадастровая стоимость на дату внесения в ЕГРН составляет 1,85 млн руб. Ставка налога в регионе – 0,3%.

Владение в 2021 году составило 3 полных месяца (октябрь, ноябрь, декабрь). Поначалу определим коэффициент владения участком:

3 мес. : 12 мес. = 0,25

Расчет суммы налога за 2021 год:

1 850 000 × 0,3% × 0,25 = 1388 руб.

Полные тексты нормативных документов в животрепещущей редакции вы постоянно можете поглядеть в КонсультантПлюс.

Полный доступ безвозмездно на 2 денька.