Страховые взносы ИП в 2019 году за себя
Взносы ИП в 2019 году регламентируются нормами НК РФ. Совокупная величина страховых отчислений зависит от вида взносов:
перечисления предпринимателя за себя (со своих доходов);
отчисления за наемный персонал по начисленным им доходам.
В первом случае ориентироваться надо на ст. 430 НК РФ, во втором сумма взносов определяется ст. 425-429 НК РФ. Тарифы «за себя» имеют фиксированный размер, а ставки за работников установлены в процентах к уровню доходов.
Страховые взносы ИП в 2019 году «за себя»
С 2019 года «упрощенцам» необходимо учитывать, что для них перестает действовать норма о применении пониженных ставок страховых отчислений. Но это касается только взносов за наемных работников. При перечислении взносов со своих доходов предприниматель на любом режиме руководствуется размерами фиксированных ставок, устанавливаемых в рублевом эквиваленте. Платить страхвзносы следует, даже если по факту предпринимательская деятельность не ведется.
Фиксированные взносы ИП в 2019 году должны быть погашены в следующем объеме:
на пенсионное страхование — 29354 руб., при условии, что за год размер доходных поступлений в пользу ИП не превышает законодательный лимит, равный 300 тыс. руб.;
на пенсионное страхование при получении предпринимателем сверхлимитных доходов предстоит перечислить 29 354 руб. и дополнительно 1% с суммы, превысившей 300 тыс. руб.;
на медстрахование направить необходимо 6 884 руб. (независимо от реального уровня доходов предпринимателя).
Взносы ИП в ПФР в 2019 году ограничены максимальной суммой, которая может быть уплачена предпринимателем за себя. Она равна фиксированному платежу, умноженному на 8, что составляет 234 832 руб. (29 354 х 8). Если по расчетам у предпринимателя получается сумма обязательств перед бюджетом по пенсионным взносам больше указанного максимума, заплатить надо только обозначенную восьмикратную величину тарифа.
Таким образом, по итогам полного 2019 года ИП должен уплатить страхвзносы за себя в объеме:
не меньше 36 238 руб. (29 354 + 6884);
не больше 241 716 руб. (234 832 + 6884).
Отчисления «за себя» в систему социального страхования производятся предпринимателями на добровольных началах. Взносы на «травматизм» частными коммерсантами платятся только за трудоустроенных у них физических лиц, но не за себя.
Уплата страховых взносов ИП в 2019 году должна быть осуществлена не позже последнего дня текущего расчетного периода – то есть 31 декабря 2019 года (ст. 432 НК РФ). Это требование распространяется только на фиксированную часть отчислений. Если у предпринимателя годовая сумма доходов окажется выше уровня лимита в 300 тыс. руб., дополнительные отчисления на пенсионное страхование (1% с суммы превышения) надо будет перевести в бюджет в срок до 01.07.2020 года (включительно). Пролонгация указанных периодов уплаты не предполагается, так как крайние даты выпадают на рабочие дни.
Взносы самозанятых ИП
С 2019 года у ИП появится возможность перейти на систему налогообложения профессионального дохода, то есть стать самозанятым. Предприниматели, перешедшие в категорию самозанятых, могут не платить страховые отчисления со своих доходов – для них обязательно погашать обязательства по основному налогу с профессиональной деятельности, а страховые взносы платятся добровольно.
Размер страховых взносов ИП в 2019 году – примеры
Подсчет величины обязательств, подлежащих уплате в систему обязательного страхования с доходов ИП, предпринимателем осуществляется по истечении расчетного периода, равного году. Если ИП проработал в отчетном году меньше 12 месяцев, взносы начисляются пропорционально фактической продолжительности работы.
Пример 1
ИП начал деятельность с 1 июня 2019 года, его совокупный доход по итогам 2019 года равен 404 тыс. руб. Взносы нужно уплатить в расчете за 7 полных отработанных в статусе ИП месяцев (июнь – декабрь)
Размер страховых взносов ИП в 2019 году составит:
на пенсионное страхование с учетом лимита – 17 123,17 руб. (29354 / 12 мес. х 7 мес.);
на пенсионное страхование с величины, превысившей лимит – 1040 руб. ((404 000 – 300 000) х 1%);
на медстрахование – 4015,67 руб. (6884 / 12 мес. х 7 мес.);
общая сумма отчислений составит 22 178,84 руб. (17 123,17 + 1040 + 4015,67), из них 1040 руб. можно будет заплатить в 2020 году (до 1 июля), остальная сумма обязательств должны быть погашена до истечения 2019 года.
Аналогично производятся начисления взносов при прекращении предпринимательской деятельности.
Если месяц приобретения или утраты статуса ИП оказался неполным, за этот период отчисления выводятся с привязкой к количеству календарных дней, на протяжении которых у ИП был статус субъекта предпринимательства.
Пример 2
Регистрация ИП была произведена 17 июля 2019 года, доходы за год не превысили предела, равного 300 тыс. руб. Взносы ИП в 2019 году «за себя» должны быть оплачены в следующем размере:
за июль будет начислена сумма в ПФР 1183,63 руб. (29 354 / 12 мес. / 31 дн. х (31 дн. –16 дн.));
за полные месяцы (август – декабрь) пенсионные взносы составят 12 230,83 руб. (29 354 / 12 мес. х 5 мес.);
взносы на медстрахование за июль составят 277,58 руб. (6884 / 12 мес. / 31 дн. х (31 дн. –16 дн.);
взносы на медстрахование за период с августа по декабрь равны 2868,33 руб. (6884 / 12 мес. х 5 мес.);
общая сумма отчислений равна 16 560,37 руб. (1183,63 + 12 230,83 + 277,58 + 2868,33).
Источник: