УСН для ИП в 2021 году — uzkinobiz.ru

Облегченная система налогообложения (УСН) дозволяет бизнесменам отрешиться от уплаты НДС и НДФЛ с предпринимательских доходов, также сберечь на уплате налога на имущество, применяемое в бизнесе. Для перехода на «упрощенку» довольно вовремя уведомить свою ИФНС, подав особое извещение, и соответствовать установленным аспектам. Ряд правил по УСН для ИП в 2021 году изменяется, поведаем о инновациях, вступающих в силу со последующего года.

Как перейти на УСН

Использовать УСН могут ИП, не уплачивающие ЕСХН, не производящие подакцизные продукты, у каких среднее число работников не превосходит 100 человек (ст. 346.12 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)).

Чтоб начать работать на спецрежиме, ИП должен сам заявить о применении «упрощенки». Потому что бланк извещения по форме № 26.2-1 (утв. Приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@)рекомендуемый, а не неотклонимый, разрешается составить документ в случайной форме. В ст. 346.13 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) обозначены сроки для его подачи:

в течение 30 дней опосля регистрации ИП, тогда «упрощенку» можно использовать с момента начала деятельности;
не позднее 31 декабря текущего года, тогда использовать облегченный режим можно с 1 января последующего года.

С середины года применение УСН нереально. Исключение есть лишь для «вмененщиков» — когда ИП отрешается от деятельности на ЕНВД и начинает новейший бизнес на УСН, также, если ЕНВД отменен региональным законом. В этом случае перейти на «упрощенку» можно в течение 30 дней опосля прекращения деятельности на ЕНВД. Но с 01.01.2021 г. спецрежим ЕНВД отменяется. Соответственно во всех вариантах в 2021 г. УСН может применяться лишь с начала года.

Единый налог УСН

При переходе на «упрощенку» ИП выбирает вариант налогообложения – будет он уплачивать 6% от доходов либо 15% с различия меж приобретенными доходами и произведенными расходами (но не наименее 1% от выручки, если расходы превысят доходы по итогам года). Региональным властям дано право снижать утвержденные ставки по одному налогу.

Исчисленный налог, ИП-«упрощенцы», применяющие УСН «доходы», могут уменьшить на 50% за счет перечисленных в том же периоде в бюджет страховых взносов (за себя и за работников), больничных, выплаченных из средств работодателя, платежей в пользу работников по договорам добровольческого личного страхования. Налог УСН для ИП без работников в 2021 г. быть может уменьшен на 100% за счет фиксированных страхвзносов, уплаченных «за себя» (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)).

Установленные лимиты по УСН для ИП в 2021 г.

В НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) установлены аспекты, неотклонимые для соблюдения при ведении деятельности на «упрощенке». В 2020 г. действуют последующие ограничения:

по численности работников – не наиболее 100 человек;
по доходам – максимум 150 млн. руб.

При их превышении ИП утрачивает право на спецрежим с начала того квартала, в каком допущено нарушение, и автоматом перебегает на ОСНО.

На основании федерального закона от 31.07.2020 № 266-ФЗ, по УСН с 2021 года для ИП установлены другие лимиты, дозволяющие оставаться на «упрощенке»:

количество служащих — не наиболее 130 человек;
доходы — не наиболее 200 млн руб.

Но при всем этом с начала квартала, в каком допущено превышение прежних лимитов (150 млн. руб., 100 человек), единый налог, в т.ч. авансовый платеж по нему, будет начисляться по завышенной ставке:

8% при объекте «доходы»;
20% при объекте «доходы минус расходы».

При превышении новейших лимитов ИП будет переведен на ОСНО, утратив право на УСН с начала квартала, в каком это вышло, а возвратиться на «упрощенку» можно будет не ранее, чем через год.

Налоговая отчетность и уплата налога

ИП-«упрощенец» ведет налоговый учет в особом регистре – Книжке учета доходов и расходов (КУДиР). Ее форма утверждена приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н (ред. от 07.12.2016). По данным КУДиР бизнесмен ежеквартально рассчитывает сумму авансового платежа, а по окончании года – сумму налога.

Декларация по УСН сдается в налоговую 1 раз в год. Последний срок для подачи декларации ИП — 30 апреля последующего за отчетным года. При совпадении последнего срока с выходным либо торжественным нерабочим деньком, ИП может отчитаться в ближний последующий рабочий денек.

Авансовые платежи уплачиваются в бюджет не позже 25 числа месяца, последующего за отчетным периодом, а налог за год – в срок, установленный для подачи декларации, т.е. – не позже 30 апреля последующего года.

Ожидаемые новаторства по УСН с 2021 года

Продлено действие нулевых ставок по УСН с 2021 года для ИП

«Налоговые каникулы», устанавливаемые субъектами РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) для новейших ИП, в первый раз зарегистрировавших предпринимательскую деятельность, должны были окончиться в 2020 г. Но статьей 2 Федерального закона от 31.07.2020 № 266-ФЗ продлена возможность внедрения нулевых ставок до конца 2023 года.

Напомним, что нулевые ставки используют в тех регионах, где соответственный закон ввели в действие на местном уровне. При этом, для получения права на применение нулевой ставки по УСН в течение 2-ух налоговых периодов со денька регистрации, ИП должен заниматься деятельностью в производственной, социальной, научной сфере или оказывать бытовые услуги популяции либо предоставлять места для временного проживания. Выручка ИП по таковой деятельности обязана составлять не наименее 70% от общего размера поступлений. Региональное законодательство может устанавливать надлежащие ограничения, дающие право на нулевую ставку – по численности, уровню доходов.

Отмена декларации по УСН для ИП в 2021 году

Правительством РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) разработан и Госдумой принят в первом чтении законопроект ]]>№ 875583-7]]>, позволяющий неким ИП и юрлицам не отчитываться по «упрощенке». Отказ от подачи декларации УСН предусмотрен как для бизнесменов, имеющих наемный персонал, так и для ИП без работников, в 2021 г. выбравших объект налогообложения «доходы», и использующих в работе онлайн-кассы. Отмена отчетности носит добровольческий нрав. Налог, в т.ч. авансовый платеж, будет рассчитывать ИНФС по фискальным данным, приобретенным от онлайн-ККТ, но лишь опосля получения от налогоплательщика заявления о отказе от отчетности. Бизнесмену остается лишь уплатить в бюджет начисленную налоговиками сумму. В случае обнаружения расхождений, по заявлению ИП вероятна корректировка налога. Предполагается, что закон вступит в силу с 1 июля 2021 года. Опосля перехода на новейший порядок бизнесмен может отрешиться от самостоятельного ведения учета и наполнения книжки доходов и расходов.

Если закон воспримут, за 2020 г. все ИП отчитываются в прежнем порядке, а за 2021 г. подавать декларацию по УСН необходимо будет лишь тем, кто работает на УСН «доходы минус расходы», либо решит не отрешаться от отчетности на УСН «доходы».

Полные тексты нормативных документов в животрепещущей редакции вы постоянно можете поглядеть в КонсультантПлюс.

Полный доступ безвозмездно на 2 денька.