Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности для налоговой — uzkinobiz.ru
Наличие дебиторской и кредиторской задолженности (ДЗ и КЗ) на конец отчетного периода является обычной ситуацией в деятельности хоть какого компании. Долги дебиторов – это активы компании, которые она получит в обозримом будущем, так как предоставила контрагентам отсрочку платежей. КЗ свидетельствует о том, что в работе конторы употребляются посторонние средства.
Дебиторская и кредиторская задолженность, ее отражение в балансе и структуризация в расшифровке
Факт наличия ДЗ и КЗ ни о чем не гласит, для аналитика (также и для остальных заинтересованных юзеров и контролирующих органов) важны только объемы этих характеристик и динамика конфигураций – маленькой размер либо отсутствие ДЗ показывает на осторожность компании в работе с партнерами и недопущение просрочек крайними сроков оплаты, хотя невозможность внедрения рассрочки платежей непременно понизит доход, значимая величина КЗ свидетельствует о дилеммах в денежной жизни компании (дилеммах с выплатами кредиторам), а ее отсутствие – о том, что компания развивается, делая упор на собственные средства, не привлекая заемный капитал, и упускает возможность убыстрения развития производства.
Потому расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности для налоговой либо других юзеров является принципиальным разделом в пакете пояснений к денежной отчетности компании, составляемой по окончании налогового периода. Форма расшифровки в пояснениях к отчетности приведена в приложении № 3 к приказу МФ РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) № 66-н от 02.07.2010 и представляется в ИФНС непременно. Напомним, что обобщенные данные о наличии обоих видов задолженности по видам, срокам образования и контрагентам фиксируют в расшифровках к бухотчетности в таблицах:
- 5.1 – ДЗ в разрезе счетов и продолжительности (долго- и короткосрочная) заполняется по данным строчки 1230 баланса;
5.2 – просроченная ДЗ по видам задолженности;
5.3 – КЗ по счетам и длительности заполняется на основании сведений балансовых строк 1410, 1450, 1510, 1520, 1550;
5.4 – просроченная КЗ по видам задолженности.
Но случается, что компании получают требования от инспекторов, проводящих камеральную проверку, представить наиболее развернутые данные по ДЗ и КЗ. В нашей публикации мы не рассматриваем вопросцы правомочности схожих запросов, добавим только, что такое требование обязано быть обоснованным, и предлагаем вероятный эталон конкретизации запрашиваемых сведений.
Читайте также: Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности
Если налоговая запрашивает расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности
Так как ИФНС часто нужна информация обо всех суммах задолженности по датам ее образования и партнерам, выстроить отчет следует так, чтоб в нем были представлены списки контрагентов с указанием документов, являющихся основанием появления задолженности. В схожем отчете, когда налоговая просит расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности, непринципиальна разбивка по счетам бухгалтерского учета, как это требуется при пояснениях к денежной отчетности, потому их можно не указывать. Разглядим составление расшифровки на облегченном примере:
Допустим, в пояснениях по 2020 году ООО «Лето» сформировало таблицы по счетам бухучета последующим образом (в тыс. руб):
Табл. 5.1
(короткосрочная ДЗ):
Остаток на 01.01.2020
Поступление
Выбытие
Остаток на 31.12.2020
Сч. 60 (поставщики)
2500
1900
4400
0
Сч. 62 (покупатели)
420
630
780
270
Сч. 76(различные дебиторы и кредиторы)
1200
980
1650
530
Итого
4120
3510
6830
800
Длительной и просроченной ДЗ у компании нет, резервы на покрытие непонятных долгов не создавались.
Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности для налоговой обязана содержать не только лишь данные по любому контрагенту, да и номера договоров, также сроки появления и погашения задолженности:
Характеристики ДЗ
Сумма (тыс. руб.)
Остаток на 01.01.2020
4120, в т. ч.:
Перечислен аванс на поставку продуктов ООО «Трио» ИНН 7404789456 по договору № 7487 от 20.12.2019(плат. поручение № 478 от 20.12.2019)
2500
ООО «Альфа» ИНН 7404852963 — реализация ТМЦ по договору № 12458 от 12.12.3019 (накл. № 00007845 от 15.12.2019)
420
Перечислена оплата (выдача денег по какому-нибудь обязательству) за предоставление перевозочных услуг в 1 квартале 2020 ООО «Транспортник» ИНН 7404987321 по договору № 4568 от 22.12.2019 (пл. пор. № 490 от 21.12.2019)
1200
Поступление ДЗ за 2020
3510, в т. ч.:
Перечислен аванс на поставку продуктов ООО «Трио» ИНН 7404789456 по дог. № 187 от 10.03.2020(плат. пор. № 187 от 11.03.2020)
1900
Реализация ООО «Бета» ИНН 7706212320 по дог. № 195 от 06.05.2020 (накл. № 00001245 от 06.05.2020)
630
Перечислена оплата (выдача денег по какому-нибудь обязательству) за перевозку в 4 квартале 2020 ООО «Транспортник» ИНН 7404987321 по дог. № 3258 от 22.08.2020 (пл. пор. № 326 от 09.09.2020)
980
Выбытие ДЗ за 2020
4590, в т. ч.:
Поступление от ООО «Трио» ИНН 7404789456 7487 от 20.12.2019 (накл.№ 00000012 от 11.01.2020)
2500
Поступление от ООО «Трио» ИНН 7404789456 по дог. № 187 от 10.03.2020 (накл. № 000000315 от 12.03.2020)
1900
Поступление от ООО «Альфа» ИНН 7404852963(пл. пор. № 1245 от 12.04 2020)
420
Поступление от ООО «Бета» ИНН 7706212320 (пл. пор. № 158 от 31.05. 2020)
360
Предоставлены транспортные услуги ООО «Транспортник» ИНН 7404987321 по дог. № 4568 от 22.12.2019 (акт № 00001245 от 12.03.2020)
1200
Предоставлены услуги ООО «Транспортник» ИНН 7404987321 по дог. № 3258 от 22.08.2020 (акт № 0000956 от 09.09.2020)
450
Остаток на 31.12.2020
800, в т. ч.:
Реализация ООО «Бета» ИНН 7706212320 по дог. № 195 от 06.05.2020 (накл.№ 00001245 от 06.05.2020)
270
Перечислена оплата (выдача денег по какому-нибудь обязательству) за перевозку в 4 квартале 2020 ООО «Транспортник» ИНН 7404987321 по дог. № 3258 от 22.08.2020 (пл. по. № 326 от 09.09.2020)
530
В пояснениях к отчетности за 2020 год КЗ таблица 5.3 содержит данные по расчетам с поставщиками и по короткосрочным займам, что также потребовалось детализировать (в тыс. руб.)
Табл. 5.3
(короткосрочная КЗ):
Остаток на 01.01.2020
Поступление
Выбытие
Остаток на 31.12.2020
Сч. 60
1200
800
1900
100
Сч. 66
500
100
400
Итого
1700
800
2000
500
Конкретизировать эти данные можно так:
Характеристики КЗ
Сумма (тыс. руб.)
Остаток на 01.01.2020
1700, в т. ч.:
Задолженность перед ООО «Гром» по дог. № 4517 от 12.11.2019 за поставленные продукты (накл. № 000784 от 12.11.2019)
1200
Получен заем от АКБ «Форумбанк» по дог. № 4071574412111-2019 от 10.09.2019
500
Поступление КЗ за 2020
800, в т. ч.:
Задолженность перед ООО «Период» по дог. № 124 от 16.06.2020 за поставленные продукты (накл. № 000124 от 16.06.2020)
800
Выбытие КЗ за 2020
2000, в т. ч.:
Погашена задолженность перед ООО «Гром» по дог. № 4517 от 12.11.2019 (пл. пор. № 1236 от 06.05.2020)
1200
Отчасти погашена задолженность перед ООО «Период» по дог. № 124 от 16.06.2020 за поставку продуктов (пл. пор. № 456 от 18.07.2020)
700
Отчасти погашена задолженность перед от АКБ «Форумбанк» по дог. № 4071574412111-2019 от 10.09.2019 (пл. пор. № 123 от 11.02.2020, № 326 от 11.05.2020, № 456 от 11.07.2020, № 567 от 11.09.2020, № 6589 от 11.11.2020)
100
Остаток КЗ на 31.12.2020
500, в т. ч.:
Остаток задолженности перед ООО «Период» по дог. № 124 от 16.06.2020 за поставку продуктов (накл.№ 000124 от 16.06.2020)
100
Задолженность перед АКБ «Форумбанк» по дог. № 4071574412111-2019 от 10.09.2019
400
При использовании разных бухгалтерских программ подобные расшифровки формируются автоматом по мере внесения данных в систему.
Читайте также: Штраф за непредставление документов по просьбе налоговой
Полные тексты нормативных документов в животрепещущей редакции вы постоянно можете поглядеть в КонсультантПлюс.