Как перейти с УСН на патент — uzkinobiz.ru

Внедрение бизнесменом патентной системы в ряде всевозможных случаев может оказаться наиболее прибыльным вариантом, чем применение «упрощенки», ведь от настоящей выручки стоимость патента не зависит. Преимущество заключается и в том, что у ИП отпадает необходимость в представлении отчетности по ПСН в налоговые органы. При определенных критериях перейти с УСН на патент бизнесмен может посреди года, не дожидаясь окончания еще одного налогового периода.

Установленные ограничения

Патент выдается лишь личным бизнесменам в отношении определенных видов деятельности. Порядок внедрения данной льготной системы налогообложения изложен в гл. 26.5 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина). Переход с УСН на патент вероятен, если соблюдаются последующие условия:

численность работающих служащих не наиболее 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина));
доход не наиболее 60 миллионов рублей в год (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина));
деятельность не ведется в рамках контракта обычного приятельства либо доверительного управления (п.6 ст. 346.43 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина));
не осуществляется реализация подакцизных продуктов либо продукции, подлежащей неотклонимой маркировке (пп.1 п. 3 ст.346.43 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)).

Патент оформляется на определенный вид деятельности либо на отдельный хозяйственный объект. Например, можно подать заявление о переходе на ПСН лишь на 1 магазин, оставив другие торговые точки на «упрощенке». Законодательство разрешает кооперировать патент с иными видами налогообложения – ЕНВД, УСН, ОСНО. При всем этом ограничение по численности и доходу действует суммировано по деятельности на УСН и ПСН. Если лимиты превышены, ИП должен будет возвратиться на ОСНО либо «упрощенку».

В НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) изложены лишь главные правила внедрения льготной системы. Определенные условия и виды деятельности, на которые можно получить патент, определяются региональным законодательством того субъекта, на местности которого работает бизнесмен.

Освобождение от уплаты неких налогов

Переход с УСН на патент для ИП высвобождает от уплаты в бюджет НДС, налога на имущество (не считая облагаемого по кадастровой цены) и одного «облегченного» налога. Страховые взносы перечисляются ИП на патенте в полном объеме – фиксированные и за работников. Стоимость патента эти платежи не уменьшают.

Когда можно перейти с УСН на патент

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев, но не наиболее чем до конца текущего года. Начало срока может приходиться на хоть какой денек, не непременно с 1-го числа месяца.

Но есть сложность для ИП, занимающихся только одним видом деятельности: п. 6 ст. 346.13 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) воспрещает поменять «упрощенку» на иной режим налогообложения посреди года, при всем этом извещение о переходе с УСН обязано быть ориентировано не позднее 15 января года, в каком происходит переход на другой режим. Потому при подаче заявления о переходе с УСН на патент последует отказ со стороны налоговых органов в оформлении патента с середины года, если в ЕГРИП у бизнесмена заявлен лишь один вид деятельности (письмо ФНС Рф от 20.09.2017 № СД-4-3/18795).

Но получить патент можно и посреди года. Когда на ПСН бизнесмен переводит только часть из нескольких видов собственной деятельности, либо начинает вести на патенте новейший вид бизнеса, совмещая ПСН с УСН (письмо ФНС от 19.09.2014 № ГД-4-3/19079@). Переход не представляет особенной трудности, довольно за 10 рабочих дней до денька начала внедрения ПСН подать заявление по форме № 26.5-1 (КНД 1150010).

Как подать заявление

Для получения патента заполненный экземпляр заявления подается в ИФНС (форма № 26.5-1, рекомендована письмом ФНС от 18.02.2020 № СД-4-3/2815@). Документ также можно представить в МФЦ либо навести почтой (ценным письмом с описью). Допускается направление извещения в электрическом виде по ТКС, при наличии у бизнесмена электрической подписи. Заявление будет рассматриваться в течение 5 дней, опосля чего же ИП выдадут или патент, или письменный отказ. Список обстоятельств, по которым можно получить отказ на применение спецрежима, приведен в п. 4 ст. 346.45 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина):

несоответствие заявленного вида деятельности перечню видов, по которым можно использовать ПСН, согласно региональному законодательству;
указан неправильный срок деяния патента;
нарушение установленных лимитов для внедрения ПСН;
в заявлении не заполнены все нужные поля;
за ИП считается недоимка по патенту.

Начало течения срока деяния обозначено в самом патенте. Разрешается оформлять несколько патентов сразу – по различным видам деятельности либо по отдельным объектам. Сроки их деяния могут не совпадать.

Оплата (выдача денег по какому-нибудь обязательству) патента

Вариант оплаты патента зависит от его продолжительности. Пт 2 ст. 346.51 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) предусматривается последующее:

при сроке патента наименее полугода налог перечисляется не позже крайнего денька срока деяния патента;
при наиболее продолжительном периоде деяния патента:

в течение первых 90 дней необходимо внести не наименее 1/3 цены;
оставшуюся часть нужно перечислить до крайнего денька деяния патента.

В случае перерасчета налога при утрате права на применение патентной системы и/либо снятии с учета в ИФНС сумму доплаты ИП должен перечислить в течение 20 дней. Подробнее о том, как высчитать стоимость патента, читайте тут.

Утрата права на ПСН

При несоблюдении лимитов по численности персонала, выручке либо по остальным условиям ИП теряет право на спецрежим. Сказать в ИФНС о этом нужно в течение 10 дней. Оформить новейший патент опосля утраты права ИП сумеет лишь в последующем календарном году (п. 8 ст. 346.45 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)).

Читайте также: Онлайн-касса для ИП на патенте в 2020 году

Полные тексты нормативных документов в животрепещущей редакции вы постоянно можете поглядеть в КонсультантПлюс.

Полный доступ безвозмездно на 2 денька.